委托加工消費(fèi)稅的處理分錄
精選回答
委托加工消費(fèi)稅的處理分錄:
受托方賬務(wù)處理:
收取加工費(fèi)時(shí):
借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
代收代繳消費(fèi)稅時(shí):
借:銀行存款等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅(代收代繳消費(fèi)稅)
委托方賬務(wù)處理:
購(gòu)進(jìn)材料時(shí):
借:物資采購(gòu)(原材料等)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
發(fā)出材料時(shí):
借:委托加工物資
貸:原材料
支付加工費(fèi)時(shí):
借:委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
支付受托方代收代繳的消費(fèi)稅時(shí):
如果支付的消費(fèi)稅不允許抵扣(如白酒、酒精等)或者收回后直接出售,則:
借:委托加工物資
貸:銀行存款等
如果支付的消費(fèi)稅允許抵扣(如煙絲、化妝品等),則:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
貸:銀行存款等
收回入庫(kù)時(shí):
借:原材料(庫(kù)存商品)
貸:委托加工物資
未連續(xù)生產(chǎn),直接出售時(shí):
借:銀行存款等
貸:其他業(yè)務(wù)收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借:其他業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)
貸:庫(kù)存商品(原材料)
收回后,連續(xù)生產(chǎn)時(shí):
收回入庫(kù)時(shí):
借:原材料
貸:委托加工物資
連續(xù)生產(chǎn)時(shí):
借:生產(chǎn)成本等
貸:原材料
產(chǎn)品入庫(kù)時(shí):
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本等
銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí):
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
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