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出納怎么做賬

來源:東奧會計在線 責(zé)編:梁新穎 2020-04-15 15:32:12

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2024-05-21 23:07:19

出納怎么做賬

出納負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,其他賬簿由會計負責(zé)。根據(jù)每天會計編織好的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后,清點現(xiàn)金,做到賬實相符。每月根據(jù)銀行對賬單,和登記的銀行存款日記賬進行勾對,做好余額調(diào)節(jié)表。

現(xiàn)金日記賬如何進行登記

登記方法需要從兩個方面考慮,首先是登記的原理。其實現(xiàn)金日記賬比較類似銀行的流水賬,登記原理較為簡單,其公式為:

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

一般來說,都是借方增加,貸方減少,所以只要認真登記,基本不會出錯。因為現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金的收付進行登記的,所以一般情況下,余額不可以在貸方,也就是余額為負數(shù)。如果有收有付,一定要先登記收款,再記付款,以防止余額為負數(shù)的情況發(fā)生。

下面需要說到登記時應(yīng)該注意的另一個方面,也就是登記細節(jié)問題。會計是個嚴謹?shù)墓ぷ?,所以在進行手工書寫登記時,盡量不要用簡化字或繁體字,當(dāng)然錯別字更是應(yīng)該杜絕。在填寫摘要時,文字盡量靠左,數(shù)字不要出格錯位,最好全部在欄內(nèi)書寫。字體大小值得注意,緊靠下線,其大小約占格內(nèi)二分之一。上面要留有適當(dāng)間距,這樣發(fā)生登記錯誤時,更加便于修改。如果金額沒有角分,應(yīng)在角分欄內(nèi)寫0。阿拉伯?dāng)?shù)字可向右略微傾斜,這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀。

這里需要先說明一下,紅色在財務(wù)工作中是個敏感的顏色,一般用于修改錯誤,這里也不例外。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬登記錯誤,可用紅筆橫線劃掉錯誤數(shù)字,然后再用黑筆在上方留出的空位寫上正確的數(shù)字。如果需要補充登記的,直接注明后登記即可。但是切忌采取涂改、剮蹭等方式修改,否則現(xiàn)金日記賬的合法性和準確度會大大降低。

銀行存款日記賬如何登記

銀行存款日記賬的登記原理較為簡單,其公式為:

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

因為銀行存款日記賬是根據(jù)收付進行登記的,所以一般情況下,余額不可以在貸方,也就是余額為負數(shù)。如果有收有付,一定要先登記收款,再記付款,以防止余額為負數(shù)的情況發(fā)生。但是由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則需要在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

會計是個嚴謹?shù)墓ぷ?,所以在進行手工書寫登記時,盡量不要用簡化字或繁體字,當(dāng)然錯別字更是應(yīng)該杜絕。在填寫摘要時,文字盡量靠左,數(shù)字不要出格錯位,最好全部在欄內(nèi)書寫。字體大小值得注意,緊靠下線,其大小約占格內(nèi)二分之一。上面要留有適當(dāng)間距,這樣發(fā)生登記錯誤時,更加便于修改。如果金額沒有角分,應(yīng)在角分欄內(nèi)寫0。阿拉伯?dāng)?shù)字可向右略微傾斜,這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀。

紅色在財務(wù)工作中是個敏感的顏色,一般用于修改錯誤,這里也不例外。但是切忌采取涂改、剮蹭等方式修改,否則銀行存款日記賬的合法性和準確度會大大降低。

出納工作

出納是做貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。

其工作要點在于:做好現(xiàn)金收付、銀行存款核算,日常記賬保證日清月結(jié)、保管現(xiàn)金、證券、相關(guān)印章。辦理往來結(jié)算,建立清算制度,核算其他往來款項,防止壞賬損失。在工資核算時執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用,審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金,負責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。在貨幣資金收支過程中對其實施有效的監(jiān)督等。

出納員是指從事出納工作的人員,出納工作。顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。

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