銀行存款余額調(diào)節(jié)表_2021年《初級會計實務》公式記憶錦囊
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銀行存款余額調(diào)節(jié)表
企業(yè)銀行存款日記賬+銀行已收、企業(yè)未收款-銀行已付、企業(yè)未付款=銀行對賬單余額+企業(yè)已收、銀行未收款-企業(yè)已付、銀行未付款
銀行存款余額調(diào)節(jié)表 單位：元 | |||
項目 | 余額 | 項目 | 金額 |
企業(yè)銀行存款日記賬 加：銀行已收、企業(yè)未收款 減：銀行已付、企業(yè)未付款 | 90 50 40 | 銀行對賬單余額 加：企業(yè)已收、銀行未收款 減：企業(yè)已付、銀行未付款 | 85 60 45 |
調(diào)節(jié)后的存款余額 | 100 | 調(diào)節(jié)后的存款余額 | 100 |
銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付賬項數(shù)額，以 調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。
發(fā)生未達賬項的具體情況有四種：
(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬; 錢已經(jīng)確定是企業(yè)的了，企業(yè)這面登記入賬，銀行還未收到會導致銀行對賬單金額小于企業(yè)實際的金額，這筆錢早晚都會轉(zhuǎn)到銀行里，我為了不影響企業(yè)對賬，對賬時就把這筆錢加在銀行對賬單這面。
(2)企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;錢我已經(jīng)轉(zhuǎn)出去了，不屬于企業(yè)了，企業(yè)登記付款減少金額。銀行雖然暫時沒付款，但這筆錢確實不屬于企業(yè)了，為了方便了解實際金額我在對賬時會在銀行對賬單這面減去這筆錢。
(3)銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;對方給我轉(zhuǎn)了一筆錢但由于原因并未通知我，所以銀行日已經(jīng)收到了，但企業(yè)日記賬我并未登記，這時為了方便對賬我就要把這筆錢加在企業(yè)日記賬這面。
(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。我轉(zhuǎn)給供應商一筆貨款，轉(zhuǎn)賬當時就生效了，但由于人為原因漏記了，導致企業(yè)日記賬上并未記錄這筆款項，那這個時候我就要在企業(yè)日記賬上減去這筆已經(jīng)轉(zhuǎn)賬成功的錢。
報考2021年初級會計考試，學習定要快人一步，越早背下常用公式和法條，就越能活學活用。考生們在閱讀記憶錦囊系列文章的同時，還可以做一些章節(jié)習題，學練搭配，輕松過初級！
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