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所得稅費用屬于什么科目?

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2021-04-09 11:23:58

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:30:15

所得稅費用屬于什么科目?

所得稅費用屬于損益類科目。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

當期所得稅的計算

當期所得稅即為當期應交所得稅。

應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

借：所得稅費用

       遞延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

       遞延所得稅負債(或借方)

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所得稅費用是什么科目

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