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遞延所得稅的計(jì)算公式是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：梁媛 2021-04-09 13:20:56

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2024-05-21 22:30:09

遞延所得稅的計(jì)算公式是什么

遞延所得稅的計(jì)算公式

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅費(fèi)用

       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

       遞延所得稅負(fù)債(或借方)

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遞延所得稅資產(chǎn)公式是什么

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