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銀行存款_2022年《初級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源:東奧會計在線責(zé)編:張麗娜2021-08-18 14:19:30

陽光總在風(fēng)雨后,堅持就會看見彩虹!備考初級會計考試也是一樣的,備考的過程雖有艱辛,但堅持就會有好的結(jié)果出現(xiàn),大家要加油哦!跟隨小編一起來學(xué)習(xí)今天的預(yù)習(xí)考點(diǎn)吧!

銀行存款_2022年《初級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

1.銀行存款的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬(會計登記)和銀行存款日記賬(出納登記),分別進(jìn)行銀行存款總分類核算和序時、明細(xì)分類核算。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目:

銀行存款

2.銀行存款的核對

“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),如沒有記賬錯誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

二者余額不相符?

所謂未達(dá)賬項(xiàng),是指企業(yè)與銀行之間,一方收到憑證并入賬,另一方未收到憑證因而未能入賬的賬項(xiàng)。

未達(dá)賬項(xiàng)一般分為以下四種情況:

【記憶口訣】誰未達(dá),調(diào)誰。

情況

調(diào)節(jié)

①企業(yè)已收款記賬,銀行未收款未記賬的款項(xiàng)

調(diào)增銀行

②企業(yè)已付款記賬,銀行未付款未記賬的款項(xiàng)

調(diào)減銀行

③銀行已收款記賬,企業(yè)未收款未記賬的款項(xiàng)

調(diào)增企業(yè)

④銀行已付款記賬,企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng)

調(diào)減企業(yè)

企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款。

【提示1】銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄或?qū)~工具,不能作為調(diào)整銀行存款賬面記錄的記賬依據(jù),未達(dá)賬項(xiàng)只有在收到有關(guān)憑證后才能進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。

【提示2】調(diào)節(jié)后的余額如果相等,通常說明企業(yè)和銀行的賬面記錄一般沒有錯誤,該余額通常為企業(yè)可以動用的銀行存款實(shí)有數(shù)。

注:以上《初級會計實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容選自東奧名師授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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