保證金怎么做會計分錄
精選回答
保證金的會計分錄
1.收款方的賬務(wù)處理
(1)收到保證金時，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款
(2)退還保證金時，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
(3)保證金無法退回時，作為“營業(yè)外收入”計入企業(yè)收入，分錄如下：
借：其他應(yīng)付款
貸：營業(yè)外收入
2.付款方的賬務(wù)處理
(1)支付保證金時，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
(2)收到退還保證金時，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款
(3)保證金無法退回時，通過“營業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算，分錄如下：
借：營業(yè)外支出
貸：其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
主要內(nèi)容包括：
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等。
2.應(yīng)收的出租包裝物租金。
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等。
4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金。
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項，如職工出差從企業(yè)預(yù)借的差旅費。
借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。
期末，資產(chǎn)負(fù)債表中“其他應(yīng)收款”項目金額=“應(yīng)收利息”期末余額+“應(yīng)收股利”期末余額+“其他應(yīng)收款”期末余額-相關(guān)“壞賬準(zhǔn)備”期末余額。
會計分錄：
企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項時：
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理/待處理財產(chǎn)損益等
收回其他各種應(yīng)收款項時：
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等
貸：其他應(yīng)收款
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