固定資產(chǎn)盤盈的處理方法
精選回答
固定資產(chǎn)盤盈的處理方法:
盤盈的固定資產(chǎn),作為前期差錯(cuò)處理。在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
批準(zhǔn)前:
借:固定資產(chǎn)(重置成本)
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
批準(zhǔn)后:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。在固定資產(chǎn)清查過程中,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表。清查固定資產(chǎn)的損溢,應(yīng)及時(shí)查明原因,并按照規(guī)定程序報(bào)批處理。
固定資產(chǎn)盤虧:
批準(zhǔn)前:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(自然災(zāi)害除外)
批準(zhǔn)后:
借:其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款或過失人賠償)
營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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