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暫估成本入賬沖回如何會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：李佳儀 2022-09-29 14:47:13

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:01:57

暫估成本入賬沖回如何會計分錄

暫估成本入賬沖回的會計分錄

1、暫估入庫

借：原材料(暫估金額)

 貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)(暫估金額)

必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。

2、 暫估回沖

(1)紅字沖回暫估入庫

借：原材料(原暫估金額，紅字)

 貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商(原暫估金額，紅字)

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

(2)收到發(fā)票，做入庫處理

借：原材料(發(fā)票不含稅金額)

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(稅額)

 貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 )

暫估

暫估，是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

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