《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》其他貨幣資金是什么？聽(tīng)東奧名師為您講解

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：張夢(mèng)2023-01-03 14:06:50

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同學(xué)們開(kāi)始備戰(zhàn)2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試了嗎？備考之路雖有艱辛，但只要堅(jiān)持到底，就會(huì)有收獲。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)已為大家準(zhǔn)備好了知識(shí)點(diǎn)講解，抓緊時(shí)間來(lái)聽(tīng)聽(tīng)馬小新老師關(guān)于《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》其他貨幣資金的講解吧！

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會(huì)計(jì)理論及實(shí)務(wù)教學(xué)專(zhuān)家，有豐富的理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)課程經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于考點(diǎn)把控準(zhǔn)確，善于帶動(dòng)課堂氣氛、舉例子，使學(xué)員在輕松愉快的講解中學(xué)到知識(shí)。

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課程講義：其他貨幣資金

考點(diǎn)導(dǎo)學(xué)

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

（一）其他貨幣資金的內(nèi)容

銀行匯票存款	指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)
銀行本票存款	指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)
信用卡存款	指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)
信用證保證金存款	指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)
存出投資款	指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)
外埠存款	指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)

（二）科目設(shè)置

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記增加額，貸方登記減少額，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

其他貨幣資金的內(nèi)容	對(duì)應(yīng)二級(jí)科目（一級(jí)科目為“其他貨幣資金”）
銀行匯票存款	銀行匯票
銀行本票存款	銀行本票
信用卡存款	信用卡
信用證保證金存款	信用證保證金
存出投資款	存出投資款
外埠存款	外埠存款