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制單和記賬可以是同一個人嗎

來源：東奧會計在線 責(zé)編：李佳儀 2023-01-28 15:05:49

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 21:56:48

制單和記賬可以是同一個人嗎

制單和記賬可以是同一個人。

制單是編制該單據(jù)的人員，記賬是將某項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄賬本或者賬簿的人員，這2類本身沒有沖突，一般來說審核和制單的人員，或者審核和記賬的人員，是不相容的，必須要是不同的人員。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對不相容職務(wù)分離的描述：不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

不相容職務(wù)主要包括

1、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；

2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄；

3、會計記錄與財產(chǎn)保管；

4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查；

5、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。

不相容職務(wù)分離控制：要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

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