計提社保的會計分錄_初級會計職稱




各位努力學習的初級會計考生好:
社保包含養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等,計提社保會計分錄有5個步驟:
1、 分配工資,根據(jù)不同工種計入不同會計科目
借:管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用等
貸:應付職工薪酬——工資
2、 計提社保(企業(yè)部分)
借:管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用等
貸:應付職工薪酬——社保
3、 次月發(fā)放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款(社保個人承擔部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、 上交杜保
借:應付職工薪酬——社保
其他應付款(社保個人承擔部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
5、 上交個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
■ 五險的會計賬務處理
1、 個人負擔部分
發(fā)放工資時(按個人繳納比例,從中扣除)
借:應付職工薪酬--工資
貸:其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)
庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)
2、 企業(yè)負擔部分
提取時
借:管理費用--社會保險費
貸:其他應付款--社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)
3、 交納時
借:其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)
貸:銀行存款(總交納的金額)
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