計提社保的會計分錄_初級會計職稱
各位努力學(xué)習(xí)的初級會計考生好：
社保包含養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等，計提社保會計分錄有5個步驟：
1、 分配工資，根據(jù)不同工種計入不同會計科目
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、 計提社保(企業(yè)部分)
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3、 次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款(社保個人承擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保
其他應(yīng)付款(社保個人承擔(dān)部分)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5、 上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
■ 五險的會計賬務(wù)處理
1、 個人負(fù)擔(dān)部分
發(fā)放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(代扣職工應(yīng)交納的部分)
庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)
2、 企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
提取時
借：管理費(fèi)用--社會保險費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)
3、 交納時
借：其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(單位+代扣個人應(yīng)繳的金額)
貸：銀行存款(總交納的金額)
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