套期工具屬于什么類科目
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套期工具屬于共同類科目。套期，是指企業(yè)為管理外匯風險、利率風險、價格風險、信用風險等特定風險引起的風險敞口，指定金融工具為套期工具，以使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動，預(yù)期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動的風險管理活動。
套期的分類：
在套期會計中，套期分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期。
1.公允價值套期
是指對已確認資產(chǎn)或負債、尚未確認的確定承諾，或上述項目組成部分的公允價值變動風險敞口進行的套期。
2.現(xiàn)金流量套期
是指對現(xiàn)金流量變動風險敞口進行的套期。該現(xiàn)金流量變動源于與已確認資產(chǎn)或負債、極可能發(fā)生的預(yù)期交易，或與上述項目組成部分有關(guān)的特定風險，且將影響企業(yè)的損益。
尚未確認的確定承諾中，只有外匯風險可作為現(xiàn)金流量套期。
3.境外經(jīng)營凈投資套期
境外經(jīng)營凈投資套期，是指對境外經(jīng)營凈投資外匯風險敞口進行的套期。境外經(jīng)營凈投資套期中的被套期風險是指境外經(jīng)營的記賬本位幣與母公司的記賬本位幣之間的折算差額。
此外，企業(yè)對確定承諾的外匯風險進行套期的，可以將其作為現(xiàn)金流量套期或公允價值套期處理。例如，某航空公司簽訂一項3個月后以固定外幣金額購買飛機的合同(尚未確認的確定承諾)，為規(guī)避外匯風險，簽訂一項外匯遠期合同，對該確定承諾的外匯風險引起的公允價值變動或者現(xiàn)金流量變動風險敞口進行套期。
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