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其他應(yīng)交稅費(fèi)_2024年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:張麗娜2023-10-16 15:52:27

所有成功的背后,都是苦苦堆積的堅(jiān)持。2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)備考什么時(shí)候開(kāi)始比較合適?東奧會(huì)計(jì)在線提醒各位考生,現(xiàn)在可以開(kāi)始預(yù)習(xí)備考了,一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

其他應(yīng)交稅費(fèi)_2024年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

稅種

具體內(nèi)容

賬務(wù)處理

資源稅

(1)對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目

(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用”等科目

借:稅金及附加

  生產(chǎn)成本

  制造費(fèi)用等

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

提示:

資源稅為價(jià)內(nèi)稅,含在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里面

稅種

具體內(nèi)容

賬務(wù)處理

城市維護(hù)

建設(shè)稅

應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)×適用稅率

計(jì)提時(shí):

借:稅金及附加等

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

 貸:銀行存款

教育費(fèi)

附加

應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)×征收率

計(jì)提時(shí):

借:稅金及附加等

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

 貸:銀行存款

土地增

值稅

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算

借:固定資產(chǎn)清理[轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅]

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

土地使用權(quán)在“無(wú)形資產(chǎn)”科目核算

借:銀行存款[實(shí)際收到的金額]

  累計(jì)攤銷(xiāo)[已計(jì)提的攤銷(xiāo)額]

  無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備[已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額]

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅[轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅]

   無(wú)形資產(chǎn)[賬面價(jià)值]

   資產(chǎn)處置損益[差額,或借方]

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

借:稅金及附加

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

提示:

土地增值稅稅為價(jià)內(nèi)稅,含在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里面

稅種

具體內(nèi)容

賬務(wù)處理

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車(chē)船稅

企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車(chē)船稅記入“稅金及附加”科目

借:稅金及附加

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

       ——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

       ——應(yīng)交車(chē)船稅

注:以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自肖磊榮老師2023年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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