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現(xiàn)金管理的主要內容有什么

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2023-11-13 09:55:28

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2024-05-21 21:43:28

現(xiàn)金管理的主要內容有什么

現(xiàn)金管理制度

根據國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)現(xiàn)金管理制度主要包括以下內容：

1.現(xiàn)金的使用范圍。

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有：(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報酬;(3)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結算起點(1000元)以下的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項中的第(5)項和第(6)項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票等方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金的限額。

現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

3.現(xiàn)金收支的規(guī)定。

開戶單位現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理：(1)開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。(3)開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付。(4)因采購地點不確定，交通不便，生產或市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

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