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應(yīng)付供應(yīng)商代墊的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入什么科目

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:馮云旭 2023-12-22 09:47:23

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東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-06-06 17:48:42

應(yīng)付供應(yīng)商代墊的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入什么科目

應(yīng)付供應(yīng)商代墊的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入應(yīng)付賬款科目。

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料、庫存商品等

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

 貸:應(yīng)付賬款

     實(shí)際支付時(shí):

借:應(yīng)付賬款

 貸:銀行存款等

(一)應(yīng)付賬款的管理

應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。實(shí)務(wù)中,為了使所購入材料、商品的金額、品種、數(shù)量和質(zhì)量等與合同規(guī)定的條款相符,避免因驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)所購材料、商品的數(shù)量或質(zhì)量存在問題而對入賬的材料、商品或應(yīng)付賬款金額進(jìn)行改動(dòng),在材料、商品和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下,一般在所購材料、商品驗(yàn)收入庫后,根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬,確認(rèn)應(yīng)付賬款。在所購材料、商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫,但是發(fā)票賬單未能同時(shí)到達(dá)的情況下,企業(yè)應(yīng)付材料、商品供應(yīng)單位的債務(wù)已經(jīng)成立,在會(huì)計(jì)期末,為了反映企業(yè)的負(fù)債情況,需要將所購材料、商品和相關(guān)的應(yīng)付賬款暫估入賬,待下月月初用紅字將上月月末暫估入賬的應(yīng)付賬款予以沖銷。

(二)應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目核算應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還、轉(zhuǎn)銷等情況。該科目的貸方登記應(yīng)付未付款項(xiàng)的增加,借方登記應(yīng)付未付款項(xiàng)的減少,期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款余額。本科目可按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

1.發(fā)生應(yīng)付賬款。

企業(yè)購入材料、商品或接受服務(wù)等所產(chǎn)生的應(yīng)付賬款,應(yīng)按應(yīng)付金額入賬。購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值),借記“材料采購”“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目,按照可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,按應(yīng)付的款項(xiàng),貸記“應(yīng)付賬款”科目。企業(yè)接受供應(yīng)單位提供服務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單所列金額,借記“生產(chǎn)成本”“管理費(fèi)用”等科目,按照增值稅專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)付賬款”科目。

2.償還應(yīng)付賬款。

企業(yè)償還應(yīng)付賬款或開出商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí),借記“應(yīng)付賬款”科目,貸記“銀行存款”“應(yīng)付票據(jù)”等科目。

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