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短期投資和長期投資的賬務(wù)處理

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:馮云旭 2024-03-14 09:45:33

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 21:36:37

短期投資和長期投資的賬務(wù)處理

短期投資和長期投資的賬務(wù)處理

(一)短期投資

1.企業(yè)短期內(nèi)進(jìn)行投資理財(cái)時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)--成本

 貸:銀行存款(或其他貨幣資金等科目)

2.企業(yè)確認(rèn)短期投資理財(cái)?shù)氖找鏁r(shí):

借:應(yīng)收利息

 貸:投資收益

3.企業(yè)短期內(nèi)處置投資理財(cái),收到本金以及收益時(shí):

借:銀行存款

 貸:交易性金融資產(chǎn)--成本

     應(yīng)收利息

(二)長期投資

采用成本法核算的長期股權(quán)投資,分錄如下:

1.取得長期股權(quán)投資時(shí),購買時(shí)含有應(yīng)收股利,賬務(wù)處理如下:

借:長期股權(quán)投資

      應(yīng)收股利

 貸:銀行存款

2.收到購買該股票時(shí)已宣告分派的股利,賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款

 貸:應(yīng)收股利

3.長期股權(quán)投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收股利

 貸:投資收盜

4.屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實(shí)現(xiàn)凈利潤的分配額,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收股利

 貸:長期股權(quán)投資

5.處置長期股權(quán)投資的賬務(wù)處理:

借:銀行存款

 貸:長期股權(quán)投資

     投資收益(或借記)

采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資,會(huì)計(jì)分錄如下:

1.企業(yè)以銀行存款方式取得長期股權(quán)投資時(shí),其權(quán)益法會(huì)計(jì)分錄如下:

借:長期股權(quán)投資—投資成本

 貸:銀行存款等

2.初始投資成本調(diào)整(僅當(dāng)享有被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額大于初始成本才需要調(diào)整,反之不需要作分錄):

借:長期股權(quán)投資—投資成本

 貸:營業(yè)外收入

3.被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤:

借:長期股權(quán)投資—損益調(diào)整

 貸:投資收益

4.被投資企業(yè)分配現(xiàn)金股利:

借:應(yīng)收股利

 貸:長期股權(quán)投資—損益調(diào)整

借:銀行存款

 貸:應(yīng)收股利

5.被投資企業(yè)發(fā)生其他綜合收益

借:長期股權(quán)投資—其他綜合收益,

 貸:其他綜合收益

6.被投資企業(yè)發(fā)生除凈損益、其他綜合收益以及分配利潤以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng):

借:長期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動(dòng)

 貸:資本公積—其他資本公積

投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

資本公積是核算企業(yè)收到投資者出資額超過其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分(即資本或股本溢價(jià)),直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失也通過本賬戶核算。

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