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現(xiàn)金流量表概述_2025年《初級會計實務》預習考點搶先學

來源:東奧會計在線責編:張麗娜2024-08-06 16:53:46

不積跬步無以至千里,備考初級會計考試重在點滴積累,以下是《初級會計實務》有關(guān)現(xiàn)金流量表概述的相關(guān)知識點,趕緊來學習吧!

搶先學!2025年《初級會計實務》預習考點匯總

現(xiàn)金流量表概述_2025年《初級會計實務》預習考點搶先學

現(xiàn)金流量表概述

考頻|★★ 歷年|單選、多選、判斷

(一)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

1.現(xiàn)金流量表概念及作用

現(xiàn)金流量表,是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

通過現(xiàn)金流量表,可以為報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息,便于使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力,據(jù)以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。如企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用銀行存款購買三個月到期的國庫券等。

2.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 、價值變動風險很小的投資。其中,期限短,一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。現(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。

點撥

權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,因而不屬于現(xiàn)金等價物。

企業(yè)應當根據(jù)具體情況,確定現(xiàn)金等價物的范圍,一經(jīng)確定不得隨意變更。

(二)企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分類

企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類:

類別內(nèi)容
(1)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動
投資活動主要包括購建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入、流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的活動或事項
(2)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動
籌資活動主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務等流入和流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的活動或事項
償付應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款屬于經(jīng)營活動,不屬于籌資活動
(3)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項
經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅費等流入和流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的活動或事項

小新點

投資:對“自己”投資(固、無等)+對“別人”投資(債權(quán)、股權(quán))+回報、處置投資等。

籌資:向老板要(吸收投資或發(fā)行股票)+出去借(舉借債務、發(fā)行債券)+支付股息+償還債務等。

經(jīng)營:采用“排除法”篩選,即不屬于①②的。

(三)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報告式結(jié)構(gòu),分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

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以上內(nèi)容選自馬小新老師24年初級會計實務精講基礎(chǔ)班授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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