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2018《經濟法基礎》知識點:單位內部控制制度(2)

來源:東奧會計在線責編:李欣芮2018-02-09 16:30:25

雖然備考2018初級會計考試的時間有限,但是力求將時間能夠充分利用到備考初級中。東奧小編準備《經濟法基礎》,人生短促、人事紛雜,唯有保持平常心態(tài)安心備考,才會看見勝利的景象。

【內容導航】

單位內部控制制度(2)

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《經濟法基礎》科目第二章會計法律制度

【知識點】單位內部控制制度(2)

單位內部控制制度(2)

3.企業(yè)內部控制措施

(1)不相容職務分離控制

①要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

②不相容職務主要包括:

(A)授權批準與業(yè)務經辦;

(B)業(yè)務經辦與會計記錄;

(C)會計記錄與財產保管;

(D)業(yè)務經辦與稽核檢查;

(E)授權批準與監(jiān)督檢查。

(2)授權審批控制

要求企業(yè)根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

(3)會計系統(tǒng)控制

要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度,加強會計基礎工作,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,保證會計資料真實完整。

(4)財產保護控制

要求企業(yè)建立財產日常管理和定期清查制度,采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施,確保財產安全。

(5)預算控制

要求企業(yè)實施全面預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責權限,規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,強化預算約束。

(6)運營分析控制

要求企業(yè)建立運營情況分析制度,經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息,通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法,定期開展運營情況分析,發(fā)現存在的問題,及時查明原因并加以改進。

(7)績效考評控制

要求企業(yè)建立和實施績效考評制度,科學設置考核指標體系,對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價,將考核結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。

嚴肅的對待2018初級會計考試,盡量多學習勤練習,不讓時間白白浪費。獲取初級會計經濟法基礎知識點匯總,珍惜時間、會學習的人是最幸福的。


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