2019年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項選擇：應(yīng)納稅額計算
不定項是初級會計考試中的大題，很多考生都對它心懷畏懼。但俗話說世上無難事，東奧小編建議大家從現(xiàn)在起進(jìn)行針對性的練習(xí)，一起來看看下面這道題目吧！
【不定項選擇題】
1、甲公司為一綜合服務(wù)公司(增值稅一般納稅人)，2018年11月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
（1）下設(shè)一金融部門，提供貸款服務(wù)，當(dāng)月收取含稅利息收入100000元。
（2）將一棟2個月前購買的辦公樓出租，租期12個月，每月不含稅租金收入100000元，當(dāng)月一次性收取全部租金1200000元。
（3）下設(shè)一KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元，同時銷售酒水取得不含稅收入30000元。
（4）下設(shè)一運輸部門，當(dāng)月提供交通運輸服務(wù)，取得不含稅收入為50000元。
已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為10%，生活服務(wù)的增值稅稅率為6%，交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為10%。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）甲公司2018年11月提供貸款服務(wù)的銷項稅額為( )元。
A.3000
B.2912.62
C.5660.38
D.6000
（2）甲公司2018年11月出租辦公樓的銷項稅額為( )元。
A.120000
B.11000
C.17000
D.204000
（3）甲公司下設(shè)的KTV2018年11月的銷項稅額為( )元。
A.25000
B.14400
C.32300
D.11400
（4）甲公司2018年11月提供交通運輸服務(wù)的銷項稅額為( )元。
A.2500
B.3000
C.5000
D.8000
【所屬章節(jié)】
第四章增值稅、消費稅法律制度
【答案及解析】
1 . 【答案】C
【解析】貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，則甲公司2018年11月提供貸款服務(wù)的銷項稅額=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。
2．【答案】A
【解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司2018年11月出租辦公樓的銷項稅額=1200000×10%=120000(元)。
3．【答案】D
【解析】一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售，按主營業(yè)務(wù)繳納增值稅。KTV的主營業(yè)務(wù)為提供唱歌服務(wù)，所以其取得的全部收入按銷售服務(wù)繳納增值稅，其當(dāng)月的銷項稅額=(160000+30000)×6%=11400(元)。
4．【答案】C
【解析】甲公司2018年11月提供交通運輸服務(wù)的銷項稅額=50000×10%=5000(元)。
正是有了峭壁的艱險，瀑布才顯得格外壯觀，初級會計考試亦是如此，在東奧小編眼里，每一個努力奮斗并且持之以恒的同學(xué)都是這樣的可敬，祝愿大家都能取得好成績。
注：本文習(xí)題出自東奧《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》老師授課題庫
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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