初級會計考試在即，考生們要努力了，預(yù)祝各位考生都能輕松過關(guān)。小編為大家準備好了今天《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》的每日一考點，請考生隨小編一起學(xué)習(xí)吧。

商業(yè)匯票

一、 商業(yè)匯票的出票

1. 商業(yè)匯票的出票人

（1）商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

（2）在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。

【解釋】（1）匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用。

（2）國內(nèi)信用證、托收承付、商業(yè)匯票：個人不能使用。

（3）商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票由銀行承兌（企業(yè)出票、銀行承兌），商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌（企業(yè)出票、企業(yè)承兌）。

（4）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

2. 商業(yè)匯票的付款日期

（1）紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限（自出票日至到期日），不得超過6個月。電子商業(yè)匯票的付款期限，不得超過1年。

（2）商業(yè)匯票根據(jù)付款日期（到期日）的不同，分為即期商業(yè)匯票（見票即付）和遠期商業(yè)匯票（定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款）。

【解釋】（1）見票即付的商業(yè)匯票無須記載付款期限；（2）遠期商業(yè)匯票的付款期限有三種記載形式，分別為定日付款、出票后定期付款以及見票后定期付款。

3. 簽發(fā)“紙質(zhì)商業(yè)匯票”時必須記載的事項

（1）表明“商業(yè)承兌匯票”（或“銀行承兌匯票”）的字樣；

（2）無條件支付的委托；

（3）確定的金額；

（4）付款人名稱；

（5）收款人名稱；

（6）出票日期；

（7）出票人簽章。

【解釋1】如果是“附條件支付的委托”，商業(yè)匯票無效。

【解釋2】商業(yè)匯票出票人的簽章是指該單位的“財務(wù)專用章或者公章”（不能是合同專用章），加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的“簽名或者蓋章”。

【解釋3】（1）所有票據(jù)的金額必須是確定的數(shù)額，如果匯票上記載的金額是不確定的（如100萬元以下），匯票無效；（2）所有票據(jù)的金額應(yīng)當(dāng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效；（3）所有票據(jù)的“金額、出票日期、收款人名稱”不能更改，否則票據(jù)無效；（4）匯票的“金額、收款人名稱”不能授權(quán)補記，匯票在出票時未記載“金額、收款人名稱”的，該匯票無效。

【解釋4】在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。

4. 記載事項的類型

（1）必須記載事項

必須記載事項（如出票日期）未記載的，相應(yīng)的票據(jù)行為無效。

（2）相對記載事項

相對記載事項未記載的，由法律另作相應(yīng)規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)行為的效力。

【解釋】背書日期未記載的，視為“到期日前背書”，并不影響背書行為的效力。

（3）任意記載事項

任意記載事項不記載時不影響票據(jù)的效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力。

【解釋】出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣（任意記載事項）的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓。

（4）不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的記載事項

除了必須記載事項、相對記載事項和任意記載事項外，票據(jù)上還可以記載其他事項（如買賣合同號碼、簽發(fā)票據(jù)的用途），但該記載不具有票據(jù)效力，銀行不負審查責(zé)任。

二、 商業(yè)匯票的承兌

提示承兌期限

見票即付的匯票：無須提示承兌

定日付款或者出票后定期付款的匯票：到期日前提示承兌

見票后定期付款的匯票：自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌

【解釋】1. 如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權(quán)。

2. 銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。

3. 付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

4. 付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

【相關(guān)鏈接1】背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。

【相關(guān)鏈接2】保證不得附條件，附條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。

票據(jù)信息登記與電子化（2019年新增）

（1）紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)前，金融機構(gòu)辦理承兌、質(zhì)押、保證等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)不晚于業(yè)務(wù)辦理的次一工作日在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施(上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng))完成相關(guān)信息登記工作。

（2）紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票完成承兌后，承兌人開戶行應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人的委托代其進行承兌信息登記。

（3）承兌信息未能及時登記的，持票人有權(quán)要求承兌人補充登記承兌信息。

（4）紙質(zhì)票據(jù)票面信息與登記信息不一致的，以紙質(zhì)票據(jù)票面信息為準。

（5）電子商業(yè)匯票簽發(fā)、承兌、質(zhì)押、保證、貼現(xiàn)等信息應(yīng)當(dāng)通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)同步傳送至票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施。

【解釋1】電子商業(yè)匯票自出票之日起就納入了上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，持票人應(yīng)當(dāng)通過該系統(tǒng)提示付款。

【解釋2】紙質(zhì)商業(yè)匯票：（1）只要持票人向“金融機構(gòu)”辦理承兌、質(zhì)押、保證等業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)必須在上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)完成相關(guān)信息登記工作，該票據(jù)就納入了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，持票人應(yīng)當(dāng)通過該系統(tǒng)提示付款；（2）對于紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票（企業(yè)出票、企業(yè)承兌），付款人承兌之后，承兌人（企業(yè)）的開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人的委托代其進行承兌信息登記，完成登記之后，該票據(jù)就納入了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，持票人應(yīng)當(dāng)通過該系統(tǒng)提示付款。

三、 商業(yè)匯票的貼現(xiàn)

1. 貼現(xiàn)的概念

貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。

2. 貼現(xiàn)條件（2019年重大調(diào)整）

（1）票據(jù)未到期；

（2）票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；

（3）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系。

【解釋1】貼現(xiàn)人（銀行）辦理紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)時，應(yīng)當(dāng)通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施（上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)）查詢票據(jù)承兌信息，并在確認紙質(zhì)票據(jù)必須記載事項與已登記承兌信息一致后，為貼現(xiàn)申請人辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)申請人無須提供合同、發(fā)票等資料；信息不存在或者紙質(zhì)票據(jù)必須記載事項與已登記承兌信息不一致的，不得辦理貼現(xiàn)。（2019年新增）

【解釋2】貼現(xiàn)人辦理紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上記載“已電子登記權(quán)屬”字樣，該票據(jù)不再以紙質(zhì)形式進行背書轉(zhuǎn)讓、設(shè)立質(zhì)押或者其他交易行為。貼現(xiàn)人應(yīng)當(dāng)對紙質(zhì)票據(jù)妥善保管。之后，已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)當(dāng)通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施（上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)）辦理背書轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、保證、提示付款等票據(jù)業(yè)務(wù)。

【解釋3】紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)后，其保管人（如貼現(xiàn)銀行）可以向承兌人發(fā)起付款確認。付款確認可以采用實物確認或者影像確認，兩者具有同等效力。承兌人或者承兌人開戶行進行付款確認后，除掛失止付、公示催告等合法抗辯情形外，應(yīng)當(dāng)在持票人提示付款后付款。

【解釋4】電子商業(yè)匯票一經(jīng)承兌即視同承兌人已進行了付款確認。

3. 貼現(xiàn)利息

（1）實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算。

（2）紙質(zhì)商業(yè)匯票的承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。

四、 商業(yè)匯票的付款

1. 提示付款期限

商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

2. 持票人通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)提示付款（2019年新增）

（1）持票人在提示付款期限內(nèi)通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施（上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)）提示付款的，承兌人應(yīng)當(dāng)在提示付款當(dāng)日進行應(yīng)答或者委托其開戶行進行應(yīng)答。

承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，應(yīng)當(dāng)在提示付款當(dāng)日出具或者委托其開戶行出具拒絕付款證明，并通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)通知持票人。承兌人或者承兌人開戶行在提示付款當(dāng)日未作出應(yīng)答的，視為拒絕付款，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)提供拒絕付款證明并通知持票人。

（2）商業(yè)承兌匯票的承兌人在提示付款當(dāng)日同意付款的，承兌人賬戶余額足夠支付票款的，承兌人開戶行應(yīng)當(dāng)代承兌人作出同意付款應(yīng)答，并于提示付款日向持票人付款。

承兌人賬戶余額不足以支付票款的，則視同承兌人拒絕付款。承兌人開戶行應(yīng)當(dāng)于提示付款日代承兌人作出拒付應(yīng)答并說明理由，同時通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)通知持票人。

（3）銀行承兌匯票的承兌人已于到期前進行付款確認的，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人的委托于提示付款日代承兌人發(fā)送指令劃付資金至持票人資金賬戶。

【解釋1】電子商業(yè)匯票一經(jīng)承兌即視同承兌人已進行了付款確認。

【解釋2】電子商業(yè)匯票和已經(jīng)納入上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的紙質(zhì)商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)通過該系統(tǒng)提示付款。

【解釋3】未納入上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的紙質(zhì)商業(yè)匯票，持票人在提示付款期限內(nèi)可以通過其開戶銀行委托收款或者直接向付款人提示付款。如果持票人超過提示付款期限（10日）委托其開戶銀行收款的，其開戶銀行（對委托收款的申請）不予受理；但在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

3. 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

注：以上知識點內(nèi)容摘自郭守杰老師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》授課講義，轉(zhuǎn)載請注明出處