2019年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》易錯(cuò)易混題:視同銷售




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【題目1·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于增值稅視同銷售行為的有( )。
A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.將自產(chǎn)的貨物用于無償贈(zèng)送
D.將自產(chǎn)的貨物用于分配
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)AB:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)(福人),視同銷售;選項(xiàng)CD:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、無償贈(zèng)送(投分送),視同銷售。
【題目2·判斷題】將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。( )
【答案】×
【解析】只有“營改增”業(yè)務(wù),包括:無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的不需要視同銷售,對(duì)于貨物的無償贈(zèng)送,不管是不是公益性的都要視同銷售。
【題目3·單選題】甲廠為增值稅一般納稅人,2018年12月銷售家電取得不含增值稅價(jià)款116萬元,另收取包裝物押金2.32萬元。已知增值稅稅率為16%,甲廠當(dāng)月銷售家電應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.16.32
B.16
C.18.56
D.18.88
【答案】C
【解析】本題銷售的標(biāo)的是“家電”,為非酒類產(chǎn)品、啤酒、黃酒類,其單獨(dú)記賬核算的包裝物押金在收取時(shí)不作銷售處理,不必并入銷售額中征稅,所以甲廠當(dāng)月銷售家電應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=116×16%=18.56(萬元)。
注:本文內(nèi)容來自東奧名師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》授課講義、題庫,由東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布
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