預付卡_2020年初級會計《經(jīng)濟法基礎》必學知識點
為幫助廣大考生高效奮戰(zhàn)2020年初級會計考試，東奧小編為大家準備了《經(jīng)濟法基礎》每日攻克一考點，本篇內(nèi)容為預付卡，快來學習！
預付卡
1.預付卡的性質(zhì)
目前市場上預付卡有兩類：
(1)專營發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行，可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預付卡;
(2)商業(yè)企業(yè)發(fā)行，只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購買商品、服務的單用途預付卡。
【提示】本章所述預付卡為多用途預付卡。
2.記名預付卡與不記名預付卡
記名預付卡 | 不記名預付卡 | |
資金限額 | 單張記名預付卡資金限額不得超過5000元 | 單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元 |
掛失 | 可掛失 | 不掛失 |
贖回 | （1）可贖回 （2）在購卡3個月后辦理 （3）贖回時，持卡人應當出示預付卡及持卡人和購卡人的有效身份證件；他人代理贖回的，應當同時出示代理人和被代理人的有效身份證件 （4）單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回 | 不贖回 （另有規(guī)定除外） |
有效期 | 不得設置有效期 | （1）有效期不得低于3年 （2）超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用 |
3.風險控制
(1)實名制
①個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。
②發(fā)卡機構(gòu)應當識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復印件或影印件。
③使用實名購買預付卡的，發(fā)卡機構(gòu)應當?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息。
(2)透支
①預付卡以人民幣計價，不具有透支功能;
②購卡人不得使用信用卡購買預付卡;
③預付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。
(3)現(xiàn)金使用限制
①單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金;
②一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金;
③預付卡現(xiàn)金充值應當通過發(fā)卡機構(gòu)網(wǎng)點進行，但單張預付卡同日累計現(xiàn)金充值在200元以下的，可通過自助充值終端、銷售合作機構(gòu)代理等方式充值;
④預付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡支付賬戶轉(zhuǎn)移。
4.保障持卡人資金安全
(1)發(fā)卡機構(gòu)接受的、客戶用于未來支付需要的預付卡資金，不屬于發(fā)卡機構(gòu)的自有財產(chǎn)，發(fā)卡機構(gòu)不得挪用、擠占。
(2)發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。
注：以上知識點內(nèi)容摘自黃潔洵老師《經(jīng)濟法基礎》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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