稅收法律責(zé)任_2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》必學(xué)知識(shí)點(diǎn)




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稅收法律責(zé)任
1.賬簿、憑證管理
納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下的罰款。
2.納稅申報(bào)
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下的罰款。
3.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
4.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
5.逃避追繳欠稅
(1)納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
(2)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
6.偷稅
(1)偷稅行為的界定
納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。
(2)偷稅行為的法律責(zé)任
①對(duì)于納稅人的偷稅行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處以罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
②納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處罰款。
③為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶(hù)、發(fā)票、證明或者其他方便,導(dǎo)致未繳、少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒(méi)收其違法所得外,可處以罰款。
7.抗稅
(1)抗稅,是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。
(2)對(duì)抗稅行為,除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外,依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微,未構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金,并處以罰款。
8.騙稅
(1)騙稅行為,是指納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段,騙取國(guó)家出口退稅款的行為。
(2)納稅人有騙稅行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶(hù)、發(fā)票、證明或者其他方便,騙取國(guó)家出口退稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒(méi)收其違法所得外,可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
9.納稅人、扣繳義務(wù)人不配合稅務(wù)檢查
稅務(wù)檢查期間,納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的下列行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款:
(1)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的;
(2)提供虛假資料,不如實(shí)反映情況,或者拒絕提供有關(guān)資料的;
(3)拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的;
(4)轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀有關(guān)資料的;
(5)有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。
注:以上知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容摘自黃潔洵老師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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