備考初級會計師，做題是不能省略的一步，下面小奧為大家?guī)怼督?jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度章節(jié)練習(xí)，同學(xué)們認(rèn)真做題哦~

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（      ）。

A.甲有限責(zé)任公司

B.乙事業(yè)單位

C.丙個人獨資企業(yè)

D.丁股份有限公司

【答案】C

【解析】（1）企業(yè)所得稅的納稅人并不僅限于企業(yè)（選項B事業(yè)單位也屬于企業(yè)所得稅的納稅人）；（2）并非所有企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人（例如選項C個人獨資企業(yè)不屬于）。

【單選題】甲公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計算列式中，正確的是（     ）。

A.1000×25%-10-20=220（萬元）

B.1000×25%-10=240（萬元）

C.1000×25%=250（萬元）

D.1000×25%-20=230（萬元）

【答案】A

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（    ）。

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于租金收入。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（    ）。

A.國債利息收入

B.違約金收入

C.股息收入

D.財政撥款收入

【答案】D

【解析】（1）選項A：屬于免稅收入；（2）選項B：屬于應(yīng)稅收入；（3）選項C：股息收入如果符合免稅條件，屬于免稅收入，否則屬于應(yīng)稅收入。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（     ）。

A.財政撥款收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.企業(yè)購買國債取得的利息收入

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進行管理

【答案】C

【解析】（1）選項AD：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于應(yīng)稅收入；（3）選項C：屬于免稅收入。

【單選題】甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（     ）。

A.6萬元

B.5萬元

C.4.97萬元

D.3.6萬元

【答案】D

【解析】（1）本題僅交代了一項收入——銷售貨物收入1000萬元；銷售貨物收入屬于銷售（營業(yè)）收入；因此，本題的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。（2）限額1=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=1000×5‰=5（萬元），限額2=實際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6（萬元），限額2＜限額1，按限額2扣除，即稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.6萬元。（3）由于實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費未能全額在稅前扣除，如果使用間接法計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需要納稅調(diào)整，納稅調(diào)增額=6-3.6=2.4（萬元）。

【單選題】2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（     ）。

A.退休工資5000元

B.商場有獎銷售中獎210元

C.其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元

D.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

【答案】A

【解析】（1）選項A：免征個人所得稅；（2）選項B：按照“偶然所得”計征個人所得稅；（3）選項C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；（4）選項D：應(yīng)按照“稿酬所得”計征個人所得稅。

【單選題】在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為（     ）。

A.實際合理支出的員工工資

B.代他人負(fù)擔(dān)的稅款

C.特殊工種從業(yè)人員的人身安全保險費

D.合理的勞動保護支出

【答案】B

【解析】個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

【判斷題】個人出版畫作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅。（      ）

【答案】×

【解析】“出版、發(fā)表”畫作，應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅。

注：以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供

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