2020年初級會計(jì)師考試延遲舉行，這也為大家爭取到更多的復(fù)習(xí)時(shí)間，以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章的重點(diǎn)習(xí)題，建議考生收藏練習(xí)！

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述，正確的有（    ）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

D.股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“不動產(chǎn)所在地”確定所得來源地。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（    ）。

A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度

B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

C.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

【答案】ABCD

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（    ）。

A.存貨

B.債務(wù)的豁免

C.應(yīng)收賬款

D.現(xiàn)金

【答案】BCD

【解析】企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款（而非存貨）、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（    ）。

A.銷售原材料取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

D.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入

【答案】BC

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于銷售貨物收入；（2）選項(xiàng)D：屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入。

【多選題】下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（    ）。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

B.債務(wù)重組收入

C.接受捐贈收入

D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（2）選項(xiàng)BD：屬于其他收入；（3）選項(xiàng)C：屬于接受捐贈收入。不論屬于何種類型的收入，只要按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入的，就應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額中。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（    ）。

A.訴訟費(fèi)用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

【答案】BCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)屬于民事性質(zhì)的款項(xiàng)，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)入稅金及附加在當(dāng)期扣除的有（    ）。

A.增值稅

B.城建稅

C.教育費(fèi)附加

D.印花稅

【答案】BCD

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（    ）。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

【答案】ABC

【解析】在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，允許“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用有：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；（3）公益性捐贈支出（3年內(nèi)）；（4）保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不可以計(jì)提折舊扣除的有（    ）。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的房屋

B.未投入使用的廠房

C.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備

【答案】CD

【解析】（1）選項(xiàng)BC：房屋、建筑物，不論是否投入使用，均可按稅法規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除，而未投入使用的機(jī)器設(shè)備，不得計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除，已經(jīng)投入使用的機(jī)器設(shè)備，可以按照稅法規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用扣除。（2）選項(xiàng)A：經(jīng)營租賃物是出租方固定資產(chǎn)，出租方計(jì)算折舊費(fèi)用扣除，租入方不得計(jì)算折舊費(fèi)用扣除。（3）選項(xiàng)D：融資租賃物是承租方固定資產(chǎn)，由承租方計(jì)算折舊費(fèi)用扣除。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（    ）。

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

【答案】ABCD

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)