2020年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一單選-增值稅稅額




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【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人,2019年9月銷售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款226萬元,當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元,上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為( )。
A. 226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(萬元)
B. 226÷(1+13%)×13%-5.1=20.9(萬元)
C. 226×13%-5.1=24.28(萬元)
D. 226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(萬元)
【答案】D
【解析】(1)題目明確交待“226萬元”為含增值稅銷售額,必須作價(jià)稅分離,選項(xiàng)C排除;(2)可以從本月銷項(xiàng)稅額中減除的既包括本月可抵扣的“5.1萬元”,也包括上期留抵的“3.6萬元”,因此,選項(xiàng)AB錯誤,選項(xiàng)D正確。
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注:以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題摘自東奧名師黃潔洵老師授課講義
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