企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》多選題專項(xiàng)練習(xí)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2022-04-12 16:10:21

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含淚播種的，必要?dú)g呼收割！大家?guī)砹?a href="http://wangstar.cn/cjks/" target="_blank">初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的多選題專項(xiàng)練習(xí)，趕緊來做題吧！

企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》多選題專項(xiàng)練習(xí)

2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的表述中，正確的有(　　)。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為40萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

C.上年因超支在稅前未能扣除的5萬元，可以在本年扣除

D.上年因超支在稅前未能扣除的5萬元，不得在本年扣除

正確答案 : B,D

答案解析 :

選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元。選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除。