備考初級會計(jì)不能一直讓自己處在被動的狀態(tài)，面對知識點(diǎn)和自己在練習(xí)時(shí)出現(xiàn)的失誤，要主動的發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)糾正，這樣才能快速提高成績！東奧會計(jì)在線為大家?guī)砹恕督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》核心考點(diǎn)——銀行卡賬戶和交易、銀行卡計(jì)息與收費(fèi)，趕緊來學(xué)習(xí)吧！

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【本知識點(diǎn)所屬章節(jié)】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章

考點(diǎn)：支付機(jī)構(gòu)的概念及支付服務(wù)的種類

1.支付機(jī)構(gòu)是指依法取得《支付業(yè)務(wù)許可證》，在收付款人之間作為中介機(jī)構(gòu)提供支付服務(wù)的非金融機(jī)構(gòu)。

2.支付機(jī)構(gòu)依法接受中國人民銀行的監(jiān)督管理。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，任何非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得從事或變相從事支付業(yè)務(wù)。

3.支付服務(wù)的種類

(1)網(wǎng)絡(luò)支付；

(2)預(yù)付卡的發(fā)行與受理；

(3)銀行卡收單；

(4)中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)(例如，條碼支付)。

網(wǎng)絡(luò)支付

1.網(wǎng)絡(luò)支付機(jī)構(gòu)

依法取得《支付業(yè)務(wù)許可證》，獲準(zhǔn)辦理互聯(lián)網(wǎng)支付、移動電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的支付機(jī)構(gòu)可以辦理網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)。目前從事網(wǎng)絡(luò)支付的支付機(jī)構(gòu)主要有兩類：

(1)金融型支付企業(yè)

金融型支付企業(yè)是獨(dú)立第三方支付模式，其不負(fù)有擔(dān)保功能，僅僅為用戶提供支付產(chǎn)品和支付系統(tǒng)解決方案，側(cè)重行業(yè)需求和開拓行業(yè)應(yīng)用，是立足于企業(yè)端的金融型支付企業(yè)。

(2)互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)

互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)是依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式，以在線支付為主，是立足于個(gè)人消費(fèi)者端的互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)。

2.支付賬戶

(1)使用要求(2022年新增)

支付賬戶不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動。

(2)實(shí)名制管理(2022年新增)

支付機(jī)構(gòu)為客戶開立支付賬戶的，應(yīng)當(dāng)對客戶實(shí)行實(shí)名制管理，不得開立匿名、假名支付賬戶。

(3)支付機(jī)構(gòu)在為單位和個(gè)人開立支付賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)與單位和個(gè)人簽訂協(xié)議，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)，超出限額和筆數(shù)的，不得再辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

(4)支付機(jī)構(gòu)為單位開立支付賬戶，應(yīng)當(dāng)依法要求單位提供相關(guān)證明文件，并自主或者委托合作機(jī)構(gòu)以面對面方式核實(shí)客戶身份，或者以非面對面方式通過至少3個(gè)合法安全的外部渠道對單位基本信息進(jìn)行多重交叉驗(yàn)證。

3.交易驗(yàn)證(2022年新增)

(1)支付機(jī)構(gòu)向客戶開戶銀行發(fā)送支付指令，扣劃客戶銀行賬戶資金的，應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時(shí)自主識別客戶身份并分別取得客戶和銀行的協(xié)議授權(quán)，同意其向客戶的銀行賬戶發(fā)起支付指令扣劃資金;銀行應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時(shí)自主識別客戶身份并與客戶直接簽訂授權(quán)協(xié)議，明確約定扣款適用范圍和交易驗(yàn)證方式，設(shè)立與客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力相匹配的單筆和單日累計(jì)交易限額，承諾無條件全額承擔(dān)此類交易的風(fēng)險(xiǎn)損失先行賠付責(zé)任。

(2)除單筆金額不超過200元的小額支付業(yè)務(wù)，公共事業(yè)繳費(fèi)、稅費(fèi)繳納、信用卡還款等收款人固定并且定期發(fā)生的支付業(yè)務(wù)，支付機(jī)構(gòu)不得代替銀行進(jìn)行交易驗(yàn)證。

(3)“A”類的支付機(jī)構(gòu)可與銀行通過協(xié)議自主約定由支付機(jī)構(gòu)代替進(jìn)行交易驗(yàn)證的情形。

預(yù)付卡

1.多用途預(yù)付卡與單用途預(yù)付卡

2.記名預(yù)付卡與不記名預(yù)付卡

3.購買與充值

(1)實(shí)名制購買

①個(gè)人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。

②發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或影印件。代理他人購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取合理方式確認(rèn)代理關(guān)系，核對代理人和被代理人的有效身份證件，登記代理人和被代理人的身份基本信息，并留存代理人和被代理人的有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

辨析一下

①實(shí)名購買，談的是是否需要向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。

②記名預(yù)付卡，談的是卡名是否記名，是否與特定的持卡人掛鉤。

③實(shí)名購買的預(yù)付卡有可能是記名預(yù)付卡，也有可能是不記名預(yù)付卡。

③使用實(shí)名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號及金額等信息。

(2)不得透支

①預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能；

②購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡；

③預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。

(3)現(xiàn)金使用限制

①單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；

②一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

4.使用

預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用：

(1)不得用于或變相用于提取現(xiàn)金；

(2)不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值；

(3)卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

鏈接一下

信用卡存在預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)，但預(yù)借現(xiàn)金不得向非本人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬，不得向非本人支付賬戶充值，不得轉(zhuǎn)至其他信用卡。

總結(jié)一下

預(yù)付卡的“4不得”

(1)不得透支

(2)不得提現(xiàn)

(3)不得購買、交換、充值非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的“卡”

(4)不得向銀行賬戶、非在本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的支付賬戶轉(zhuǎn)賬

5.對發(fā)卡機(jī)構(gòu)的要求

(1)應(yīng)為取得《支付業(yè)務(wù)許可證》的支付機(jī)構(gòu)。

(2)要嚴(yán)格按照核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)覆蓋范圍從事預(yù)付卡業(yè)務(wù)。

(3)發(fā)卡機(jī)構(gòu)要采取有效措施加強(qiáng)對購卡人和持卡人信息的保護(hù)，確保信息安全，防止信息泄露和濫用，未經(jīng)購卡人和持卡人同意，不得用于與購卡人和持卡人的預(yù)付卡業(yè)務(wù)無關(guān)的目的。

(4)發(fā)卡機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格發(fā)票管理，依法開具發(fā)票。

(5)發(fā)卡機(jī)構(gòu)接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付卡資金，不屬于發(fā)卡機(jī)構(gòu)的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得挪用、擠占。

(6)發(fā)卡機(jī)構(gòu)對客戶備付金需100%集中交存中國人民銀行。

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義

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