銷售貨物_2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項專項練習(xí)
不定項選擇題相當(dāng)于是初級會計考試中的“大題”，相對來說較難，考生們掌握的怎么樣呀？一起來做下面這道習(xí)題吧！
2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習(xí)匯總
【不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家電的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)向乙商場銷售自產(chǎn)洗衣機(jī)一批，含增值稅銷售額226萬元，因其購買量大給予10%的折扣，實際收取含增值稅銷售額203.4萬元，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(金額欄內(nèi))分別注明。
(2)銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。
(3)銷售部李某國內(nèi)出差，取得注明李某身份信息的航空運輸電子客票行程單，記載往返票價和燃油附加費合計3270元、民航發(fā)展基金100元。
(4)將自產(chǎn)空調(diào)30臺用于辦公樓、40臺用于員工宿舍、100臺用于換取零部件、10臺用于贈送社區(qū)圖書館。
已知：銷售貨物增值稅稅率為13%;航空旅客運輸服務(wù)按照9%計算進(jìn)項稅額;取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算甲公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)洗衣機(jī)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.203.4÷(1+13%)×13%=23.4(萬元)
B.226÷(1+13%)×13%=26(萬元)
C.203.4×13%=26.442(萬元)
D.226×13%=29.38(萬元)
正確答案 : A
答案解析 :
由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(金額欄內(nèi))分別注明，以不含增值稅的折后價為計稅銷售額。選項BD以原價為計稅銷售額，錯誤;選項C未作價稅分離，錯誤。
【考查知識點】銷售貨物
2.計算甲公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)電冰箱增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(339+3.39+1.13)÷(1+13%)×13%=39.52(萬元)
B.339×13%=44.07(萬元)
C.(339+1.13)÷(1+13%)×13%=39.13(萬元)
D.(339+3.39)÷(1+13%)×13%=39.39(萬元)
正確答案 : C
答案解析 :
本題屬于單獨記賬核算的非酒類產(chǎn)品包裝物押金，收取時(3.39萬元)不作銷售處理，逾期不予退還時(1.13萬元)應(yīng)價稅分離后并入銷售額。
【考查知識點】銷售貨物
3.計算甲公司當(dāng)月取得航空運輸電子客票行程單準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.3270÷(1+9%)×9%=270(元)
B.3270÷(1+9%)×9%+100×9%=279(元)
C.3270×9%=294.3(元)
D.(3270+100)×9%=303.3(元)
正確答案 : A
答案解析 :
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，計算抵扣進(jìn)項稅額，計算公式：航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;即“民航發(fā)展基金100元”不計算抵扣，選項BD錯誤;而選項C未作價稅分離，錯誤。
【考查知識點】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
4.甲公司的下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是( )。
A.將自產(chǎn)空調(diào)100臺用于換取零部件
B.將自產(chǎn)空調(diào)10臺用于贈送社區(qū)圖書館
C.將自產(chǎn)空調(diào)40臺用于員工宿舍
D.將自產(chǎn)空調(diào)30臺用于辦公樓
正確答案 : A,B,C
答案解析 :
(1)選項A：屬于特殊銷售行為，應(yīng)繳納增值稅;(2)選項BC：視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;(3)選項D：將自產(chǎn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項目(用于辦公樓屬于用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，未來銷售辦公樓或?qū)⑥k公樓用于辦公時會涉及增值稅)，無須視同銷售貨物，不繳納增值稅。
【考查知識點】視同銷售行為
注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊提供
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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