銷售貨物_2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》不定項專項練習
不定項選擇題相當于是初級會計考試中的“大題”，相對來說較難，考生們掌握的怎么樣呀？一起來做下面這道習題吧！
2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》不定項選擇專項練習匯總
【不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家電的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年10月有關經(jīng)營情況如下：
(1)向乙商場銷售自產(chǎn)洗衣機一批，含增值稅銷售額226萬元，因其購買量大給予10%的折扣，實際收取含增值稅銷售額203.4萬元，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(金額欄內)分別注明。
(2)銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。
(3)銷售部李某國內出差，取得注明李某身份信息的航空運輸電子客票行程單，記載往返票價和燃油附加費合計3270元、民航發(fā)展基金100元。
(4)將自產(chǎn)空調30臺用于辦公樓、40臺用于員工宿舍、100臺用于換取零部件、10臺用于贈送社區(qū)圖書館。
已知：銷售貨物增值稅稅率為13%;航空旅客運輸服務按照9%計算進項稅額;取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算甲公司當月銷售自產(chǎn)洗衣機增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.203.4÷(1+13%)×13%=23.4(萬元)
B.226÷(1+13%)×13%=26(萬元)
C.203.4×13%=26.442(萬元)
D.226×13%=29.38(萬元)
正確答案 : A
答案解析 :
由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(金額欄內)分別注明，以不含增值稅的折后價為計稅銷售額。選項BD以原價為計稅銷售額，錯誤;選項C未作價稅分離，錯誤。
【考查知識點】銷售貨物
2.計算甲公司當月銷售自產(chǎn)電冰箱增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(339+3.39+1.13)÷(1+13%)×13%=39.52(萬元)
B.339×13%=44.07(萬元)
C.(339+1.13)÷(1+13%)×13%=39.13(萬元)
D.(339+3.39)÷(1+13%)×13%=39.39(萬元)
正確答案 : C
答案解析 :
本題屬于單獨記賬核算的非酒類產(chǎn)品包裝物押金，收取時(3.39萬元)不作銷售處理，逾期不予退還時(1.13萬元)應價稅分離后并入銷售額。
【考查知識點】銷售貨物
3.計算甲公司當月取得航空運輸電子客票行程單準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.3270÷(1+9%)×9%=270(元)
B.3270÷(1+9%)×9%+100×9%=279(元)
C.3270×9%=294.3(元)
D.(3270+100)×9%=303.3(元)
正確答案 : A
答案解析 :
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，計算抵扣進項稅額，計算公式：航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;即“民航發(fā)展基金100元”不計算抵扣，選項BD錯誤;而選項C未作價稅分離，錯誤。
【考查知識點】一般計稅方法應納稅額的計算
4.甲公司的下列行為中，應繳納增值稅的是( )。
A.將自產(chǎn)空調100臺用于換取零部件
B.將自產(chǎn)空調10臺用于贈送社區(qū)圖書館
C.將自產(chǎn)空調40臺用于員工宿舍
D.將自產(chǎn)空調30臺用于辦公樓
正確答案 : A,B,C
答案解析 :
(1)選項A：屬于特殊銷售行為，應繳納增值稅;(2)選項BC：視同銷售貨物，應當繳納增值稅;(3)選項D：將自產(chǎn)貨物用于增值稅應稅項目(用于辦公樓屬于用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，未來銷售辦公樓或將辦公樓用于辦公時會涉及增值稅)，無須視同銷售貨物，不繳納增值稅。
【考查知識點】視同銷售行為
注：以上《經(jīng)濟法基礎》習題由東奧教研團隊提供
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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