業(yè)精于勤荒于嬉，備考初級會計(jì)也是如此！做題是檢驗(yàn)初級會計(jì)學(xué)習(xí)成果的有效途徑，抓緊時(shí)間一起來練習(xí)不定項(xiàng)選擇題吧！

2022年初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】甲文化創(chuàng)意企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)采用直接收款方式向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)，9日簽訂合同，15日開具發(fā)票，20日正式提供服務(wù)，28日收到貨款。

(2)員工境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2萬元，燃油附加費(fèi)0.18萬元。取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額5.995萬元。另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.03萬元。

(3)取得銀行貸款200萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用2萬元;向一般納稅人支付與貸款業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行咨詢費(fèi)10.6萬元(含增值稅)，并取得增值稅專用發(fā)票;支付交際應(yīng)酬消費(fèi)5萬元和餐飲費(fèi)2萬元。

(4)進(jìn)口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格為44萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

已知：廣告服務(wù)增值稅稅率為6%;航空旅客運(yùn)輸服務(wù)、鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;進(jìn)口小汽車關(guān)稅稅率15%，消費(fèi)稅稅率12%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲文化創(chuàng)意企業(yè)向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　　)。

A.6月9日

B.6月15日

C.6月20日

D.6月28日

正確答案 : B

答案解析 :

甲文化創(chuàng)意企業(yè)于6月15日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為2021年6月15日。

【考查知識點(diǎn)】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

2.計(jì)算甲文化創(chuàng)意企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(2+0.18+5.995+1.03)÷(1+9%)×9%=0.76(萬元)

B.(2+5.995+1.03)÷(1+9%)×9%=0.75(萬元)

C.(2+0.18+5.995)÷(1+9%)×9%=0.68(萬元)

D.(2+5.995)÷(1+9%)×9%=0.66(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%。(2)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。(3)未注明旅客身份信息的出租車客票不屬于合法的扣稅憑證。

【考查知識點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.甲文化創(chuàng)意企業(yè)支付的下列費(fèi)用中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　　)。

A.與貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用

B.與貸款業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行咨詢費(fèi)

C.交際應(yīng)酬費(fèi)

D.餐飲費(fèi)

正確答案 : A,C,D

答案解析 :

(1)納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)(選項(xiàng)D)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)(選項(xiàng)A)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)用于“個(gè)人消費(fèi)”的購進(jìn)行為(含交際應(yīng)酬消費(fèi)，選項(xiàng)C)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【考查知識點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.計(jì)算甲文化創(chuàng)意企業(yè)進(jìn)口小汽車?yán)U納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的下列算式中，正確的是(　　)。

A.44×(1+15%)÷(1-12%)×13%=7.48(萬元)

B.44×(1+15%)×(1-12%)×13%=5.79(萬元)

C.44×(1+15%)×13%=6.58(萬元)

D.44÷(1-12%)×13%=6.50(萬元)

正確答案 : A

答案解析 :

進(jìn)口從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納增值稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×增值稅稅率。

【考查知識點(diǎn)】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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