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【本知識點所屬章節(jié)】《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第八章

基本養(yǎng)老保險

職工基本養(yǎng)老保險的繳費機制

1.職工基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合(以下簡稱“統(tǒng)賬結(jié)合”)，基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼(基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時，政府給予補貼)等組成。

2.單位繳費

(1)用人單位應(yīng)當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。

(2)職工基本養(yǎng)老保險的單位繳費率一般為16%。

3.個人繳費

(1)職工個人按照本人月繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶。

(2)繳費工資的確定

①繳費工資一般為職工本人上一年度月平均工資。

②本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。

③本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)；超過部分不計入繳納工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。

【辨析一下】

(3)個人繳費不計征個人所得稅，在計算個人所得稅的應(yīng)稅收入時，應(yīng)當扣除個人繳納的養(yǎng)老保險費。

(4)個人賬戶

①個人賬戶不得提前支取。

②個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

③參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。

4.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員

(1)繳費基數(shù)

各省應(yīng)以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費基數(shù)上下限。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員按照上述口徑計算的本地全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資核定社保個人繳費基數(shù)上下限，允許繳費人在60%至300%之間選擇適當?shù)睦U費基數(shù)。

(2)繳費比例為20%，其中8%記入個人賬戶。

職工基本養(yǎng)老保險待遇

(一)職工基本養(yǎng)老保險的享受條件

1.年齡條件：達到法定退休年齡

2.繳費年限條件：15年

參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

(二)職工基本養(yǎng)老保險的待遇

1.基本養(yǎng)老金

對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金。

2.喪葬補助金和遺屬撫恤金

(1)參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金，所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付；

(2)如果個人死亡同時符合領(lǐng)取職工基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業(yè)保險喪葬補助金條件的，其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項。

3.病殘津貼(“提前報廢”)

參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼，所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。

【總結(jié)一下】

(三)跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)

個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。

基本醫(yī)療保險

1.概念

醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負傷停止工作，治病休息，但不得解除勞動合同的期限。

2.醫(yī)療期期限

(1)病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。

(2)醫(yī)療期期限

企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作，進行醫(yī)療時，根據(jù)本人實際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個月到24個月的醫(yī)療期：

①實際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的為3個月；5年以上的為6個月。

②實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個月；5年以上不足10年的為9個月；10年以上不足15年的為12個月；15年以上不足20年的為18個月；20年以上的為24個月。

(3)醫(yī)療期的計算方法

醫(yī)療期的計算從病休第一天開始，累計計算：

①3個月的按6個月內(nèi)累計病休時間計算；

②6個月的按12個月內(nèi)累計病休時間計算；

③9個月的按15個月內(nèi)累計病休時間計算；

④12個月的按18個月內(nèi)累計病休時間計算；

⑤18個月的按24個月內(nèi)累計病休時間計算；

⑥24個月的按30個月內(nèi)累計病休時間計算。

醫(yī)療期期限的計算

3.醫(yī)療期內(nèi)的待遇

(1)病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。

(2)醫(yī)療期內(nèi)不得解除或終止勞動合同，用人單位符合隨時通知解除勞動合同的除外。如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。

【鏈接一下】

勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當續(xù)延至服務(wù)期滿;雙方另有約定的，從其約定。

(3)對醫(yī)療期滿尚未痊愈者，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人單位需按經(jīng)濟補償金規(guī)定給予其經(jīng)濟補償金。

工傷保險

工傷保險的繳費機制

1.征繳范圍

中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織的職工和個體工商戶的雇工，均有依法享受工傷保險待遇的權(quán)利。

2.職工應(yīng)當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。

3.用人單位繳納工傷保險費的數(shù)額為本單位職工工資總額乘以單位繳費費率之積。

工傷認定與勞動能力鑒定

1.應(yīng)當認定為工傷的情形

(1)在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；

(2)工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的；

(3)在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的；

(4)患職業(yè)病的；

(5)因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；

(6)在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的；

(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當認定為工傷的其他情形。

2.視同工傷的情形

(1)在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的；

(2)在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的；

(3)原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。

3.不認定為工傷的情形

(1)故意犯罪；

(2)醉酒或者吸毒；

(3)自殘或者自殺。

【提示一下】

1.應(yīng)當認定工傷：所受傷害與工作有直接因果關(guān)系。

2.視同工傷：所受傷害與工作有間接因果關(guān)系。

3.不認定工傷：“純屬自找”。

4.勞動能力鑒定

(1)職工發(fā)生工傷，經(jīng)治療傷情相對穩(wěn)定后存在殘疾、影響勞動能力的，應(yīng)當進行勞動能力鑒定(包括勞動功能障礙程度和生活自理障礙程度)。

(2)勞動功能障礙分為十個傷殘等級，最重的為一級，最輕的為十級；生活自理障礙分為三個等級，生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。

失業(yè)保險

1.征繳范圍

國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工。

2.失業(yè)保險費的繳納

職工應(yīng)當參加失業(yè)保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險費。

【解釋一下】

題目已知條件通常會告知失業(yè)保險的總繳費率和單位繳費率，考生應(yīng)當知道：個人繳費率=總費率-單位繳費率。

3.失業(yè)保險待遇的享受條件

(1)失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿1年的。

(2)非因本人意愿中斷就業(yè)。

(3)已經(jīng)進行失業(yè)登記，并有求職要求的。

【解釋一下】

非因本人意愿中斷就業(yè)，包括：

①終止勞動合同的；

②被用人單位解除勞動合同的；

③被用人單位開除、除名和辭退的；

④用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動，勞動者解除勞動合同的；

⑤用人單位未按照勞動合同約定支付勞動報酬或者提供勞動條件，勞動者解除勞動合同的；

⑥法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。

4.失業(yè)登記的流程

(1)用人單位應(yīng)當及時為失業(yè)人員出具終止或解除勞動關(guān)系的證明，并將失業(yè)人員的名單自終止或解除勞動關(guān)系之日起7日內(nèi)報受理其失業(yè)保險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機構(gòu)備案，并按要求提供終止或解除勞動合同證明等有關(guān)材料。

(2)失業(yè)人員到公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)或社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申領(lǐng)失業(yè)保險金，受理其申請的機構(gòu)都應(yīng)一并辦理失業(yè)登記和失業(yè)保險金發(fā)放。失業(yè)人員可憑社會保障卡或身份證件申領(lǐng)失業(yè)保險金，可不提供解除或者終止勞動關(guān)系、失業(yè)登記證明等材料。

5.失業(yè)保險金的領(lǐng)取期限

(1)基本規(guī)定

(2)自2019年12月起，延長大齡失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期限，對領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險金至法定退休年齡。

6.失業(yè)保險金的發(fā)放標準

失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準；一般也不高于當?shù)刈畹凸べY標準，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

7.失業(yè)保險待遇

(1)領(lǐng)取失業(yè)保險金

(2)領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享受基本醫(yī)療保險待遇

失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇；失業(yè)人員應(yīng)當繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。

(3)領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的死亡補助

失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，參照當?shù)貙υ诼毬毠に劳龅囊?guī)定，向其遺屬發(fā)給一次性喪葬補助金和撫恤金。所需資金從失業(yè)保險基金中支付。

(4)職業(yè)介紹與職業(yè)培訓(xùn)補貼

(5)國務(wù)院規(guī)定或者批準的與失業(yè)保險有關(guān)的其他費用

8.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：

(1)重新就業(yè)的；

(2)應(yīng)征服兵役的；

(3)移居境外的；

(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的；

(5)被判刑收監(jiān)執(zhí)行的；

(6)無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供的培訓(xùn)的；

(7)有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義

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