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【本知識(shí)點(diǎn)所屬章節(jié)】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立要求

(一)備案制與核準(zhǔn)制

1.備案制還是核準(zhǔn)制

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立實(shí)行備案制。

(2)仍實(shí)行核準(zhǔn)制的賬戶，限于：

①預(yù)算單位專用存款賬戶；

②合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶；(屬于專用存款賬戶)

③企業(yè)以外的其他單位開(kāi)立的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(驗(yàn)資賬戶除外)。

2.開(kāi)戶基本流程

3.開(kāi)始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自正式開(kāi)立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

(2)企業(yè)以外的其他單位開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。

(3)對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期；對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”是開(kāi)戶銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期。

(二)申請(qǐng)開(kāi)立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的具體細(xì)節(jié)

1.填寫開(kāi)戶申請(qǐng)書

開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫“開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”，并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。存款人有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、上級(jí)法人或主管單位的，應(yīng)在“開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”上如實(shí)填寫相關(guān)信息。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”。

2.相關(guān)證明文件

(1)基本證明文件

企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開(kāi)戶申請(qǐng)書，出具下列開(kāi)戶證明文件，并對(duì)開(kāi)戶申請(qǐng)書所列事項(xiàng)及相關(guān)開(kāi)戶證明文件的真實(shí)、有效性負(fù)責(zé)：

①營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

②法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件；

③法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件。

(2)其他法定的開(kāi)戶證明文件

①持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶編號(hào)。

②存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶時(shí)還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明。

③存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的專項(xiàng)資金提供主管部門批文等法定的開(kāi)戶證明文件。

④存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的臨時(shí)存款賬戶提供駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地市場(chǎng)監(jiān)督管理部門的批文等法定的開(kāi)戶證明文件。

3.銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和相關(guān)證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。

4.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開(kāi)戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄。核實(shí)開(kāi)戶意愿，可采取面對(duì)面、視頻等方式，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)程度選擇。

(2)存在下列異常情況之一的，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻、音頻資料等，開(kāi)戶初期原則上不開(kāi)通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開(kāi)通：

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位；

②注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地均在異地的單位。

(3)銀行在為存款人開(kāi)通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額、筆數(shù)和年累計(jì)限額等，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。

5.預(yù)留簽章

(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

(2)存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

(3)存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情況除外：

①因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為市場(chǎng)監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；

②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；

③沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立與使用的具體要求

(一)基本存款賬戶

1.基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

3.存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理。

4.開(kāi)戶主體

下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：

(1)企業(yè)法人；

(2)非法人企業(yè)；

(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)；

(5)社會(huì)團(tuán)體；

(6)民辦非企業(yè)組織；

(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；

(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；

(9)個(gè)體工商戶；

(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；

(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如食堂、招待所、幼兒園)；

(12)其他組織(如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等)；

(13)境外機(jī)構(gòu)。(2022年新增)

(二)一般存款賬戶

1.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

3.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶是存款人依法對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

2.具體使用要求

(1)證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；

(2)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；(開(kāi)立時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)可取現(xiàn))

(3)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金；

(4)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，可以依法支取現(xiàn)金。

(四)臨時(shí)存款賬戶

1.臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

2.適用范圍

(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；

(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

(3)注冊(cè)(增資)驗(yàn)資；

(4)軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。

3.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

4.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，其他臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立與使用要點(diǎn)(綜述)

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)