亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會計在線>初級會計職稱>經(jīng)濟法基礎(chǔ)>高頻考點>正文

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)_2023年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》跟學(xué)打卡

來源:東奧會計在線責(zé)編:劉雪晶2023-04-04 15:02:20

初級會計職稱考試,考生要采用正確的學(xué)習(xí)方式為其努力。東奧會計在線也為大家準(zhǔn)備了初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》關(guān)于企業(yè)所得稅基礎(chǔ)考點詳解,為大家的備考提供助力。

初級會計

考點:企業(yè)所得稅納稅人(大綱要求:熟悉

1.企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),不屬于企業(yè)所得稅納稅人,不繳納企業(yè)所得稅。

2.居民企業(yè)和非居民企業(yè)

類型
納稅義務(wù)
居民
企業(yè)
依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
(注冊地標(biāo)準(zhǔn))
全面納稅義務(wù)
就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得納稅
依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)(實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn))
非居民企業(yè)
依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)
在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所
有限納稅義務(wù)
就以下所得納稅:
(1)來源于中國境內(nèi)的所得
(2)發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得
就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

3.所得來源地的確定

所得類型
來源地的確定
銷售貨物所得
按照交易活動發(fā)生地確定
提供勞務(wù)所得
按照勞務(wù)發(fā)生地確定
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照不動產(chǎn)所在地確定
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得
按照分配所得的企業(yè)所在地確定
利息所得
按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定(支付或負(fù)擔(dān)方所在地)
租金所得
特許權(quán)使用費所得

考點:企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定(大綱要求:了解→熟悉)

(一)納稅地點

1.居民企業(yè)的納稅地點

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。

2.非居民企業(yè)的納稅地點

(1)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。

(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。

3.匯總計算

(1)居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。除國務(wù)院另有規(guī)定外,企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的,可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

(二)納稅期限

1.企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

(3)企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。

3.匯算清繳

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

(2)企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

(三)納稅申報

1.按月或按季預(yù)繳的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

2.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

考點:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算的基本思路(大綱要求:掌握)

1.應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

2.應(yīng)納稅所得額

(1)直接法

①計算公式

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

②計算依據(jù)

在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。

(2)間接法

應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

說明:以上內(nèi)容節(jié)選自東奧黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班講義,僅供考生學(xué)習(xí)參考,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。

推薦閱讀:下載六周學(xué)習(xí)計劃 | 查看知識點匯總購課解鎖更多知識點

打印

精選推薦

報考咨詢中心 資深財會老師為考生解決報名備考相關(guān)問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

零基礎(chǔ)入門班

名師核心課程

摸底測試習(xí)題

章節(jié)練習(xí)前兩章

階段學(xué)習(xí)計劃