考前干貨!2023年初級會計《經濟法基礎》18稅種計稅公式




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初級會計考試時間安排在5月13日-5月17日,考生們目前都學習的怎么樣?由于《經濟法基礎》科目涉及稅法知識點比較多,東奧會計在線特為大家整理了各稅種計稅公式,供大家參考學習。
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一般計稅方法
簡易計稅方法
進口貨物增值稅
扣繳計稅方法
境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為,在境內未設有經營機構的,扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:
應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率
從價定率
應納稅額=銷售額或組成計稅價格×比例稅率
從量定額
應納稅額=銷售數量×定額稅率
復合計稅
應納稅額=銷售數量×定額稅率+銷售額或組成計稅價格×比例稅率
從價定率組價
(一)自產自用
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅比例稅率)=[成本×(1+成本利潤率)]÷(1-消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率
(二)委托加工
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率
(三)進口環(huán)節(jié)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率
復合計征組價
(一)自產自用
組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)=[成本×(1+成本利潤率)+自產自用數量×定額稅率]÷(1-消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率
(二)委托加工
組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率+委托加工數量×定額稅率
(三)進口環(huán)節(jié)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率+進口數量×消費稅定額稅率
應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應納稅所得額
1.直接法
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
2.間接法
應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=(每一納稅年度收入額-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數
年應納稅額=實際占用應稅土地面積(平方米)×適用稅額
(1)從價計征:
年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%
(2)從租計征:
應納稅額=不含增值稅的租金收入×12%或4%
應納稅額=計稅依據×適用稅率
應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數
應納稅額=應稅船舶凈噸位×適用稅率
應納稅額=計稅依據×稅率
(1)從價定率計征資源稅
應納稅額=應稅產品的銷售數量×適用的定額稅率
應納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×適用稅率
煙葉稅的應納稅額=實際支付的價款總額×稅率
應納稅額=計稅依據×年單位稅額÷12×應納稅月份數。
污染物排放量折合的污染當量數
應納稅額=污染當量數×具體適用稅額
固體廢物的排放量
應納稅額=固體廢物排放量×具體適用稅額
超過國家規(guī)定標準的分貝數
應納稅額=超過國家規(guī)定標準的分貝數對應的具體適用稅額
應納稅額=計稅價格×稅率(10%)
從價稅
應納稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
從量稅
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
復合稅
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
滑準稅
進口商品價格越高,(比例)稅率越低;稅率與商品進口價格反方向變動,計算方法與從價稅計算方法相同
備考初級會計考試的同學們,目前已進入沖刺階段,希望以上內容對考生們有所幫助,也預祝大家可以在考試中取得自己滿意的成績。
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