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考前干貨!2023年初級會計《經濟法基礎》18稅種計稅公式

來源:東奧會計在線責編:劉雪晶2023-04-17 17:54:26
法條匯總
分錄大全18稅種計稅公式時間考點

初級會計考試時間安排在5月13日-5月17日,考生們目前都學習的怎么樣?由于《經濟法基礎》科目涉及稅法知識點比較多,東奧會計在線特為大家整理了各稅種計稅公式,供大家參考學習。

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1
增值

一般計稅方法

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
      =含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

簡易計稅方法

當期應納稅額=不含增值稅銷售額×征收率
      =含增值稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

進口貨物增值稅

(1)進口非應稅消費品
應納稅額=組成計稅價格×稅率
    =(關稅完稅價格+關稅稅額)×稅率
(2)進口應稅消費品
應納稅額=組成計稅價格×稅率
    =(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額)×稅率

扣繳計稅方法

境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為,在境內未設有經營機構的,扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:

應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

2
消費稅

從價定率

應納稅額=銷售額或組成計稅價格×比例稅率

從量定額

應納稅額=銷售數量×定額稅率

復合計稅

應納稅額=銷售數量×定額稅率+銷售額或組成計稅價格×比例稅率

從價定率組價

(一)自產自用

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅比例稅率)=[成本×(1+成本利潤率)]÷(1-消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率

(二)委托加工

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率

(三)進口環(huán)節(jié)

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率

復合計征組價

(一)自產自用

組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)=[成本×(1+成本利潤率)+自產自用數量×定額稅率]÷(1-消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率

(二)委托加工

組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率+委托加工數量×定額稅率

(三)進口環(huán)節(jié)

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率+進口數量×消費稅定額稅率

3
企業(yè)所得稅

應納稅額

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應納稅所得額

1.直接法

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

2.間接法

應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

4
個人所得稅

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=(每一納稅年度收入額-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數

5
耕地占用稅      
應納稅額=納稅人實際占用的耕地面積(平方米)×適用稅額
6
城鎮(zhèn)土地使用稅

年應納稅額=實際占用應稅土地面積(平方米)×適用稅額

7
房產稅

(1)從價計征:

年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%

(2)從租計征:

應納稅額=不含增值稅的租金收入×12%或4%

8
契稅

應納稅額=計稅依據×適用稅率

9
土地增值稅

應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數

10
船舶噸稅

應納稅額=應稅船舶凈噸位×適用稅率

11
印花稅

應納稅額=計稅依據×稅率

12
資源稅

(1)從價定率計征資源稅

應納稅額=應稅產品的銷售額×適用的比例稅率
(2)從量定額計征資源稅

應納稅額=應稅產品的銷售數量×適用的定額稅率

13
城建稅

應納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×適用稅率

14
煙葉稅

煙葉稅的應納稅額=實際支付的價款總額×稅率

       ?。剑熑~收購價款+價外補貼)×20%
       ?。綗熑~收購價款×(1+10%)×20%
15
車船稅

應納稅額=計稅依據×年單位稅額÷12×應納稅月份數。

16
環(huán)境保護稅

污染物排放量折合的污染當量數

應納稅額=污染當量數×具體適用稅額

固體廢物的排放量

應納稅額=固體廢物排放量×具體適用稅額

超過國家規(guī)定標準的分貝數

應納稅額=超過國家規(guī)定標準的分貝數對應的具體適用稅額

17
車輛購置稅

應納稅額=計稅價格×稅率(10%)

18
關稅

從價稅

應納稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

從量稅

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

復合稅

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

滑準稅

進口商品價格越高,(比例)稅率越低;稅率與商品進口價格反方向變動,計算方法與從價稅計算方法相同

備考初級會計考試的同學們,目前已進入沖刺階段,希望以上內容對考生們有所幫助,也預祝大家可以在考試中取得自己滿意的成績。

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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