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銀行結(jié)算賬戶的開立_2024年初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重要考點(diǎn)跟學(xué)打卡

來源:東奧會計在線責(zé)編:張麗娜2024-02-22 17:42:48

2024年初級會計考試備考正在進(jìn)行中,大家學(xué)得怎么樣了?以下是經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)中有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的開立的知識點(diǎn),大家趕緊來學(xué)吧!

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銀行結(jié)算賬戶的開立(大綱要求:掌握)(★★★)

1.自主選擇開戶行

除法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外,任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

2.如實提供開戶申請材料

(1)申請開立單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”,并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。存款人有統(tǒng)一社會信用代碼、上級法人或主管單位的,應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實填寫相關(guān)信息。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的,應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”。

(2)申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時,存款人應(yīng)填寫“開立個人銀行結(jié)算賬戶申請書”并加蓋其個人簽章。

3.核準(zhǔn)制與備案制

核準(zhǔn)制(先核準(zhǔn)后開戶)
備案制(先開戶后備案)
流程
存款人向開戶行申請開戶

初級會計開戶行將開戶申請書、相關(guān)證明文件、銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/span>

初級會計
中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)、頒發(fā)開戶許可證(正本由申請人保管,副本由申請人開戶行留存)
初級會計
開戶行辦理開戶手續(xù)
存款人向開戶行申請開戶
初級會計
開戶行審核通過后辦理開戶手續(xù)
初級會計
開戶行開戶后通過賬戶管理系統(tǒng)辦理備案手續(xù)
初級會計
完成基本存款賬戶信息備案后,賬戶管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶編號
初級會計
開戶行打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼交付存款人
適用賬戶
(1)企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶
(2)企業(yè)以外的其他單位開立的臨時存款賬戶(驗資賬戶除外)
(3)預(yù)算單位專用存款賬戶
(4)QFII專用存款賬戶(即合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶)
企業(yè)銀行結(jié)算賬戶
解釋:

此處的“企業(yè)”,特指在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶。

4.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時,銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的,銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實企業(yè)開戶意愿,并留存相關(guān)工作記錄。核實開戶意愿,可采取面對面、視頻等方式,具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險程度選擇。

(2)存在下列異常情況之一的,銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,并留存視頻、音頻資料等,開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù),待后續(xù)了解后再審慎開通:

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位;

②注冊地和經(jīng)營地均在異地的單位。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時,雙方應(yīng)簽訂協(xié)議,約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等,超出限額和筆數(shù)的,應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。

(4)預(yù)留簽章

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔:

①存款人為單位的,其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

②存款人為個人的,其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

5.合規(guī)的戶名

存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時,其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致,但下列情況除外:

(1)因注冊驗資開立的臨時存款賬戶,其賬戶名稱為市場監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱,其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

(2)預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的,賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

(3)沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶,其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

6.開始辦理付款業(yè)務(wù)的時間

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù),但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

(3)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

注:以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2024年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)班授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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