備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試的考生，努力付出，就總能遇見更好的自己，希望各位考生都能順利通過初級(jí)會(huì)計(jì)考試。以下是今天的預(yù)習(xí)考點(diǎn)，快來學(xué)習(xí)吧！

銀行結(jié)算賬戶的開立(★★★)

1.自主選擇開戶行

除法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

2.如實(shí)提供開戶申請(qǐng)材料

(1)申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”，并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。存款人有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、上級(jí)法人或主管單位的，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”上如實(shí)填寫相關(guān)信息。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”。

(2)申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，存款人應(yīng)填寫“開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”并加蓋其個(gè)人簽章。

	核準(zhǔn)制（先核準(zhǔn)后開戶）	備案制（先開戶后備案）
流程	存款人向開戶行申請(qǐng)開戶 開戶行將開戶申請(qǐng)書、相關(guān)證明文件、銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/span> 中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)、頒發(fā)開戶許可證（正本由申請(qǐng)人保管，副本由申請(qǐng)人開戶行留存） 開戶行辦理開戶手續(xù)	存款人向開戶行申請(qǐng)開戶 開戶行審核通過后辦理開戶手續(xù) 開戶行開戶后通過賬戶管理系統(tǒng)辦理備案手續(xù) 完成基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶編號(hào) 開戶行打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼交付存款人
適用賬戶	（1）企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶 （2）企業(yè)以外的其他單位開立的臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資賬戶除外） （3）預(yù)算單位專用存款賬戶 （4）QFII專用存款賬戶（即合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶）	企業(yè)銀行結(jié)算賬戶

此處的“企業(yè)”，特指在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個(gè)體工商戶。

4.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄。核實(shí)開戶意愿，可采取面對(duì)面、視頻等方式，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)程度選擇。

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位;

②注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地均在異地的單位。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額、筆數(shù)和年累計(jì)限額等，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。

(4)預(yù)留簽章

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔：

①存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

②存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

5.合規(guī)的戶名

存款人在申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情況除外：

(1)因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為市場(chǎng)監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

(2)預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

(3)沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

(3)對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期;對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2024年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)班授課講義

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