增值稅專用發(fā)票管理_2025年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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增值稅專用發(fā)票管理(★★)
1.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次及用途
(1)發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證;
(2)抵扣聯(lián)，作為購(gòu)買方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證;
(3)記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證;
(4)其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。
2.不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品。
(2)應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的。
(3)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。
提示：
關(guān)于商業(yè)企業(yè)零售服裝、鞋帽：
(1)屬于勞保專用：可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;
(2)不屬于勞保專用，僅為消費(fèi)品：不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
(4)金融商品轉(zhuǎn)讓。
(5)從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。
(6)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)算銷售額的納稅人，提供旅游服務(wù)向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或個(gè)人的可以從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的費(fèi)用。
注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2024年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)班授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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