銀行結(jié)算賬戶的開立_2025年初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點跟學(xué)打卡
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2025年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點跟學(xué)打卡匯總
銀行結(jié)算賬戶的開立(大綱要求：掌握)(★★★)
1.自主選擇開戶行
除法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
2.開戶申請書
(1)申請開立單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。存款人有統(tǒng)一社會信用代碼、上級法人或主管單位的，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實填寫相關(guān)信息。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”。
(2)申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，存款人應(yīng)填寫“開立個人銀行結(jié)算賬戶申請書”并加蓋其個人簽章。
3.核準(zhǔn)與備案
項目 | 核準(zhǔn)制（先核準(zhǔn)后開戶） | 備案制（先開戶后備案） |
適用賬戶 | （1）企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶 （2）企業(yè)以外的其他單位開立的臨時存款賬戶（驗資賬戶除外） （3）預(yù)算單位專用存款賬戶 （4）QFII專用存款賬戶（合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶） | 主要有： （1）企業(yè)銀行結(jié)算賬戶 （2）企業(yè)以外的其他單位開立的一般存款賬戶 |
流程 | 存款人向開戶行申請開戶 ↓ 開戶行將相關(guān)開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p> ↓ 中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)、頒發(fā)開戶許可證（正本由申請人保管，副本由申請人開戶行留存） ↓ 開戶行辦理開戶手續(xù) | 存款人向開戶行申請開戶 ↓ 開戶行審核通過后辦理開戶手續(xù) ↓ 開戶行開戶后通過賬戶管理系統(tǒng)辦理備案手續(xù) ↓ 完成基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶編號 ↓ 開戶行打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼交付存款人 |
4.銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議
(1)開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實企業(yè)開戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄。核實開戶意愿，可采取面對面、視頻等方式，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險程度選擇。
(2)存在下列異常情況之一的，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻、音頻資料等，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開通：
①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位;
②注冊地和經(jīng)營地均在異地的單位。
(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。
(4)預(yù)留簽章
銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔：
①存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
②存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。
5.賬戶名稱
(1)基本規(guī)定
存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致。
(2)沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。
(3)預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致。
(4)因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為市場監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。
6.開始辦理付款業(yè)務(wù)的時間
(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。
(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
(3)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)的核準(zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師25年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
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