單位銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定_25年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考點
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2025年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高頻考點跟學(xué)打卡匯總
單位銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定(大綱要求：掌握)(★★★)
(一)基本存款賬戶
1.賬戶的基本定位
(1)基本存款賬戶，是存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付而申請開立的銀行結(jié)算賬戶。
(2)基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
(3)存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
2.存款人的類型
下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：
(1)企業(yè)法人;
(2)非法人企業(yè);
(3)機關(guān)、事業(yè)單位;
(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;
(5)社會團體;
(6)民辦非企業(yè)組織;
(7)異地常設(shè)機構(gòu);
(8)外國駐華機構(gòu);
(9)個體工商戶;
(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;
(11)單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)(如食堂、招待所、幼兒園);
(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等);
(13)境外機構(gòu)。
3.開戶證明文件(以企業(yè)為例)
企業(yè)申請開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請書，出具下列開戶證明文件，并對開戶申請書所列事項及相關(guān)開戶證明文件的真實、有效性負(fù)責(zé)：
(1)營業(yè)執(zhí)照;
(2)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件;
(3)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件。
(二)一般存款賬戶
1.賬戶的基本定位
(1)一般存款賬戶，是存款人為借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(2)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。
(3)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
2.開戶證明文件
存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具：
(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;
(2)基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號;
(3)因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
(三)專用存款賬戶
1.專用存款賬戶，是存款人為了依法對其特定用途資金進(jìn)行專項管理、使用而申請開立的銀行結(jié)算賬戶。
2.現(xiàn)金使用要求
(1)證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金;
(2)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)批準(zhǔn);(開立時經(jīng)批準(zhǔn)可取現(xiàn))
(3)糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支取;(可以取現(xiàn))
(4)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金;
(5)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，可以依法支取現(xiàn)金。
(四)臨時存款賬戶
1.臨時存款賬戶，是指存款人為滿足臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而申請開立的銀行結(jié)算賬戶。
2.適用范圍
(1)設(shè)立臨時機構(gòu);
(2)異地臨時經(jīng)營活動;
(3)注冊(增資)驗資;
(4)軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。
3.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。
4.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理。
注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師25年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
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