2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：繳納企業(yè)所得稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-01-11 13:28:32

備戰(zhàn)2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，抱有堅(jiān)定的決心和信心，將自己的考試生活變得更加充實(shí)。東奧小編為大家準(zhǔn)備了每日一練習(xí)題，相信會(huì)對(duì)大家的習(xí)題練習(xí)有很大的幫助。

【單選題】

某企業(yè)2017年轉(zhuǎn)讓技術(shù)收入2000萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本1100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

A.200

B.100

C.75

D.37.5

初級(jí)會(huì)計(jì)

【答案】D

【解析】

(1)根據(jù)規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅;(2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)=2000-1100-100=800(萬(wàn)元)>500萬(wàn)元，500萬(wàn)元的部分免稅，超過500萬(wàn)元的部分(300萬(wàn)元)減半征收，即300×25%×50%=37.5(萬(wàn)元)。

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