2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)（2）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王雪wz2018-06-15 09:03:49

努力是為了更好的選擇。2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試開始進(jìn)入備考階段，小編準(zhǔn)備了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目的習(xí)題，接下來一起來做練習(xí)吧！

【單選題】

2014年5月甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為(　　)。

A.7.8萬元

B.10萬元

C.3.9萬元

D.5萬元

【答案】C

【解析】

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除;在本題中，該100萬元借款半年的利息費(fèi)用支出稅前扣除限額=100×7.8%×6/12=3.9(萬元)，實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出=100×10%×6/12=5(萬元)，超過部分不得扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為3.9萬元。

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