2018初級會計職稱《初級會計實(shí)務(wù)》每日一練:應(yīng)交所得稅
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【單選題】
DA公司2017年度的利潤總額為210萬元,其中本年度國債利息收入28萬元,稅收滯納金5萬元。DA公司全年實(shí)發(fā)工資薪金總額為50萬元,職工福利費(fèi)8萬元,工會經(jīng)費(fèi)0.8萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則DA公司2017年應(yīng)交所得稅為( )萬元。(結(jié)果保留兩位小數(shù))
A.47.24
B.47.19
C.46.75
D.44.05
【答案】B
【解析】
DA公司準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)=50×14%=7(萬元)<實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)8萬元,所以要進(jìn)行納稅調(diào)增1萬元;DA公司準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費(fèi)=50×2%=1(萬元)>實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)0.8萬元,所以不需要進(jìn)行納稅調(diào)整;DA公司準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=50×2.5%=1.25(萬元)<實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元,所以要進(jìn)行納稅調(diào)增0.75萬元。DA公司2017年應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=(210-28+5+1+0.75)×25%=47.19(萬元),選項(xiàng)B正確。
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