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2018初級會計職稱《初級會計實務》每日一練:所得稅費用

來源:東奧會計在線責編:孫鵬2018-08-22 10:06:33

初級會計備考除了看書聽課外,做題也是非常重要的一個環(huán)節(jié)。路,是自己走出來的;機會是自己創(chuàng)造出來的。東奧小編特地為大家提供初級會計實務的每日一練經(jīng)典試題,希望大家認真練習。

【多選題】

W公司2017年應交所得稅150萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2017年會計處理正確的有(  )。

A.借:所得稅費用                   170

貸:應交稅費——應交所得稅             150

遞延所得稅資產(chǎn)                 10

遞延所得稅負債                 10

B.借:應交稅費——應交所得稅             150

貸:應交稅費——應交所得稅             130

遞延所得稅資產(chǎn)                 10

遞延所得稅負債                 10

C.借:所得稅費用                   130

遞延所得稅資產(chǎn)                 10

遞延所得稅負債                 10

貸:應交稅費——應交所得稅             150

D.借:應交稅費——應交所得稅             150

貸:銀行存款                    150

初級會計職稱

【答案】C,D

【解析】

W公司2017年應確認的所得稅費用金額=150+(30-40)-(40-30)=130(萬元)。

計提時:

借:所得稅費用                    130

遞延所得稅資產(chǎn)                  10

遞延所得稅負債                  10

貸:應交稅費——應交所得稅              150

實際交納時:

借:應交稅費——應交所得稅              150

貸:銀行存款                     150

努力是為了更好的選擇,或者是為了自己能自由選擇。只要我們相信自己,堅定不移的向著目標邁進。獲取更多初級會計實務試題,繼續(xù)向目標前進吧。


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