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2018初級會計職稱《初級會計實務(wù)》每日一練：所得稅費用

來源：東奧會計在線責(zé)編：孫鵬2018-08-22 10:06:33

初級會計備考除了看書聽課外，做題也是非常重要的一個環(huán)節(jié)。路，是自己走出來的；機(jī)會是自己創(chuàng)造出來的。東奧小編特地為大家提供初級會計實務(wù)的每日一練經(jīng)典試題，希望大家認(rèn)真練習(xí)。

【多選題】

W公司2017年應(yīng)交所得稅150萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。則W公司2017年會計處理正確的有(　　)。

A.借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 130

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

C.借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

初級會計職稱

【答案】C,D

【解析】

W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用金額=150+(30-40)-(40-30)=130(萬元)。

計提時：

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 150

實際交納時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 150

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

努力是為了更好的選擇，或者是為了自己能自由選擇。只要我們相信自己，堅定不移的向著目標(biāo)邁進(jìn)。獲取更多初級會計實務(wù)試題，繼續(xù)向目標(biāo)前進(jìn)吧。

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