增值稅稅率_2020年初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練
早起很簡(jiǎn)單，但只有很少的堅(jiān)持下來(lái)，備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試需要的就是堅(jiān)持，積累久了小水滴也可以匯聚成江河，下面就開(kāi)始今天的每日一練吧！
【單選題】
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，甲公司2019年12月5日向乙公司銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款100萬(wàn)元，由于成批購(gòu)買(mǎi)，甲公司給予乙公司5%的商業(yè)折扣，并且規(guī)定了現(xiàn)金折扣的條件為2/10，1/20，N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。乙公司于12月13日支付了上述款項(xiàng)，則甲公司下列處理中正確的是( )。
A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為100萬(wàn)元
B.確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元
C.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為1.9萬(wàn)元
D.甲公司實(shí)際收回價(jià)款為102.99萬(wàn)元
【答案】C
【解析】甲公司實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入，即=100×（1-5%）=95（萬(wàn)元），增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=95×13%=12.35（萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=95×2%=1.9（萬(wàn)元），實(shí)際收款時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 105.45
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1.9
貸：應(yīng)收賬款 107.35(95+12.35)
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