2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試每日一練題庫(kù)匯總6.16

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉雪晶2023-06-16 09:22:28

備考初級(jí)會(huì)計(jì)的小伙伴，要相信從沒(méi)有白費(fèi)的努力，也沒(méi)有碰巧的成功。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的初級(jí)會(huì)計(jì)每日一練習(xí)題，快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧！

【單選題】

2022年1月1日，某股份有限公司未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元，2022年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，法定盈余公積的提取比例為10%，不考慮其他因素，下列關(guān)于盈余公積的賬務(wù)處理正確的是(　　)。

A.借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積　　40

貸：盈余公積　　　　　　　　　　　40

B.借：本年利潤(rùn)—提取法定盈余公積　　40

貸：盈余公積　　　　　　　　　　　40

C.借：本年利潤(rùn)—提取法定盈余公積　　50

貸：盈余公積　　　　　　　　　　50

D.借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積　　50

貸：盈余公積　　　　　　　　　　　50

【答案】A

【解析】如果以前年度未分配利潤(rùn)有盈余(即年初未分配利潤(rùn)余額為正數(shù))，在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括年初未分配利潤(rùn)，所以2022年提取法定盈余公積的金額=400×10%=40(萬(wàn)元)。企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時(shí)，應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”和“盈余公積”科目核算，選項(xiàng)A正確。

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【單選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于特別納稅調(diào)整的表述中，正確的是(　　)。

A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀究梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表

C.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)2:1或5:1而發(fā)生的利息支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.居民企業(yè)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，出于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2)選項(xiàng)C：企業(yè)如果能夠按照規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除(不受“債資比”的限制)。(3)選項(xiàng)D：由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，“并非”由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

天賦決定上限，努力決定下限。備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試離不開(kāi)考生們的不懈努力，如果大家在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到問(wèn)題。可以跟著名師一起學(xué)>>

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