2018年初級會計(jì)職稱考試正在火熱進(jìn)行中，今天就東奧老師帶領(lǐng)大家一同回顧5月15日《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的考試情況，看看即將要參加考試的同學(xué)需要注意哪些考點(diǎn)呢？

一、考試情況分析

1.根據(jù)學(xué)員反饋，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》整體難度適中，考點(diǎn)均為常規(guī)考點(diǎn)?？忌鷳?yīng)重點(diǎn)關(guān)注考點(diǎn)細(xì)節(jié)內(nèi)容。

2.通過前幾批次的學(xué)員反饋，對于各個稅種的稅收優(yōu)惠以及第八章中關(guān)于數(shù)字性的記憶考點(diǎn)大家需要格外關(guān)注。

二、考點(diǎn)回顧

(一)委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)算(P162)

本考點(diǎn)很重要，通過不定項(xiàng)選擇題來考查，納稅銷售價(jià)格確定原則：按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅，先看有沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，再按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。

1.實(shí)行從價(jià)定率

公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率

2.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅(指的是有價(jià)又有量)

公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+定額消費(fèi)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

復(fù)合計(jì)稅有兩部分組成，有價(jià)又要有量。應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率+定額消費(fèi)稅

(二)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣(P131-P134)

1.憑票抵扣

要看票對不對，增值稅專用發(fā)票、進(jìn)口增值稅專用繳款書、完稅憑證。

2.農(nóng)產(chǎn)品(2018年重大調(diào)整)

①憑票抵扣

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

②計(jì)算抵扣

取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.取得不動產(chǎn)

適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

4.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

本考點(diǎn)多項(xiàng)選擇題和不定項(xiàng)選擇題都是可以考到的，可考率非常高，很重要。

(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

(2)購進(jìn)的“旅客”運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(3)非正常損失

【解釋】非正常損失，是指因“管理不善”造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

【提示】因“不可抗力”造成的非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。

(4)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

(三)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算：購買材料，管理不善盤虧。(P133)

計(jì)算大題的時候，要關(guān)注貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)有沒有改變用途，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，如果事后改變用途，用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)、購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失等，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減;無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購項(xiàng)目的“實(shí)際成本”計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(四)企業(yè)所得稅銷售營業(yè)收入的確認(rèn)時間(P170-P172)

收入確認(rèn)時間

(五)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(P183)

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2.間接法(重點(diǎn)關(guān)注)

應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

(六)企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目的計(jì)算(P180)

多選題和不定項(xiàng)選擇題都會出現(xiàn)案例題，重點(diǎn)關(guān)注

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

2.企業(yè)所得稅稅款。

3.稅收滯納金。(重要)

4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。但是納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。(重要)

5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。

6.非廣告性質(zhì)的贊助支出。

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

(七)企業(yè)所得稅免稅收入的確認(rèn)(P184)

免稅收入可以和不征稅收入一起考查，不征稅收入一般涉及的都是財(cái)政。

1.不征稅收入

2.免稅收入

(八)企業(yè)所得稅收入總額：國債利息收入是否計(jì)入收入總額(P170)→13日考后點(diǎn)評涉及

(九)勞動關(guān)系建立時間(P317)只看“用工之日”

(十)工傷認(rèn)定(P353)

(十一)醫(yī)療期(P351)

(十二)勞動合同的解除(P331)→13日考后點(diǎn)評涉及

三、第八章勞動合同與社會保險(xiǎn)法律制度——數(shù)字總結(jié)

【考點(diǎn)1】年休假

(1)適用條件

(2)“年休假”假期

【考點(diǎn)2】加班費(fèi)的支付標(biāo)準(zhǔn)

【考點(diǎn)3】試用期期限

【考點(diǎn)4】失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取期限

【提示】失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取期限自“辦理失業(yè)登記”之日起計(jì)算。

通過前幾個批次同學(xué)們反饋考題來看，經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真的不是很難，都是一些基礎(chǔ)性的內(nèi)容，大家不要覺得特別緊張，只要把老師上課講的基礎(chǔ)性的考點(diǎn)掌握，多看老師的講義，通過初級會計(jì)考試是沒問題的，祝同學(xué)們?nèi)〉暮贸煽儭?/p>

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