你會(huì)計(jì)算初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法中企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額嗎？快和名師學(xué)習(xí)！

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：quyingying2019-12-23 16:38:47

準(zhǔn)備參加2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試的考生注意啦！大家復(fù)習(xí)初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中關(guān)于企業(yè)所得稅的內(nèi)容了嗎？接下來(lái)看看東奧小編為你帶來(lái)的名師免費(fèi)課吧！

課程介紹

本段中，馬小新老師將扣除限額以表格的形式展現(xiàn)出來(lái)，十分清晰明了，有利于學(xué)員深入學(xué)習(xí)。

免費(fèi)試聽(tīng)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本思路

個(gè)人成就：

會(huì)計(jì)理論及實(shí)務(wù)教學(xué)專家，國(guó)內(nèi)在線直播教育先驅(qū)，是教育界的“網(wǎng)紅講師”，學(xué)員公認(rèn)的喜聞樂(lè)見(jiàn)的講師。有豐富的理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)課程經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于考點(diǎn)把控準(zhǔn)確，善于帶動(dòng)課堂氣氛、舉例子，使學(xué)員在輕松愉快的講解中學(xué)到知識(shí)。

授課特點(diǎn)：

課堂生動(dòng)，邏輯清晰，應(yīng)試性強(qiáng)。

聲音鏗鏘有力，充滿激情。

課程講義：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本思路

關(guān)卡4：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本思路總結(jié)

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本思路總結(jié)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

1. 直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2. 間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

扣除限額常考點(diǎn)總結(jié)
扣除項(xiàng)目	扣除基數(shù)	扣除比例要求	是否可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度繼續(xù)扣除
職工福利費(fèi)	工資、薪金總額	14%	否
工會(huì)經(jīng)費(fèi)	工資、薪金總額	2%	否
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)	工資、薪金總額	8%	是
為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)	工資、薪金總額	5%	否
業(yè)務(wù)招待費(fèi)	按照發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰孰低		否
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)	銷售（營(yíng)業(yè)）收入	15% 【化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)30%，煙草企業(yè)不得扣除】	是
利息費(fèi)用	非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款，金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借，企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出	準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除	否
利息費(fèi)用	非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出	不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除	否
其他企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出	所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額	5%	否
環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金	用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除；提取后改變用途的，不得扣除		——

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本思路，大家是否已經(jīng)掌握了？馬小新老師出彩的講解，有沒(méi)有讓你耳目一新呢？如果大家感覺(jué)還不錯(cuò)，可以查看下方圖片的內(nèi)容，去學(xué)習(xí)更多的知識(shí)。小編預(yù)祝大家成功通過(guò)初級(jí)會(huì)計(jì)考試！

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（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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