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2022初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題:第四章增值稅、消費稅法律制度

來源:東奧會計在線責(zé)編:張麗娜2021-08-06 16:30:29

摒棄雜念和焦慮,全力以赴地去為2022年初級會計考試拼搏。小編為大家?guī)砹说谒恼碌恼鹿?jié)分析及章節(jié)練習(xí)題,我們一起來看一下吧!

2022初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題:第四章增值稅、消費稅法律制度

01
章節(jié)分析

重要程度:★★★

復(fù)習(xí)難度:★★★

主要內(nèi)容:增值稅、消費稅

重要知識點:增值稅征稅范圍、增值稅應(yīng)納稅額的計算;消費稅征稅范圍、消費稅應(yīng)納稅額的計算

學(xué)習(xí)指導(dǎo):第四章屬于重點章節(jié),考點較多也較為細(xì)碎,考試中會涉及各種題型,需要考生朋友在理解的基礎(chǔ)上記憶,部分知識點需要靈活運用,考試中要注意把握細(xì)節(jié)。

02
章節(jié)習(xí)題

單項選擇題

1.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,(  )個月內(nèi)不得變更。

A36

B24

C12

D28

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答案:A

解析:一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,“36個月內(nèi)”不得變更。

【關(guān)聯(lián)知識點】簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

2.甲4S店為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年第四季度零售小汽車取得收入1030000元;將一輛外購小汽車無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動,該輛小汽車的含稅售價60000元。已知增值稅征收率為3%。計算甲4S店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是(  )。

A[1030000+60000÷(1+3%)]×3%=32647.57(元)

B(1030000+60000)×3%=32700(元)

C[1030000÷(1+3%)+60000]×3%=31800(元)

D(1030000+60000)÷(1+3%)×3%=31747.57(元)

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答案:D

解析:(1)商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價,甲4S店零售小汽車取得的1030000元收入應(yīng)先價稅分離;(2)將外購的貨物用于無償贈送,應(yīng)視同銷售貨物;(3)甲4S店是小規(guī)模納稅人。因此,甲4S店第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=(1030000+60000)÷(1+3%)×3%=31747.57(元)。

【關(guān)聯(lián)知識點】簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

3.甲公司專營二手物品購銷業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年12月份銷售其收購的一批舊冰箱,取得含稅收入4.12萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為(  )萬元。

A0.08

B0.12

C0.57

D0.37

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答案:A

解析:納稅人銷售舊貨,應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2%=4.12÷(1+3%)×2%=0.08(萬元)。

【關(guān)聯(lián)知識點】增值稅征收率

4.2019年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒,銷售150噸,取得不含增值稅銷售額50萬元,增值稅稅額6.5萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為(  )。

A150噸

B50萬元

C56.5萬元

D200噸

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答案:A

解析:啤酒、黃酒、成品油,從量定額計征消費稅;納稅人銷售應(yīng)稅消費品的,計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的“銷售數(shù)量”(而非生產(chǎn)數(shù)量)。

【關(guān)聯(lián)知識點】銷售額的確定

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不需要視同銷售繳納增值稅的是(  )。

A將自產(chǎn)的大衣用于回饋客戶

B將外購的白酒用于交際應(yīng)酬

C將自產(chǎn)的小汽車贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D將自產(chǎn)化妝品作為職工福利

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答案:B

解析:將外購貨物用于個人消費(交際應(yīng)酬)不需要視同銷售繳納增值稅。

【關(guān)聯(lián)知識點】視同銷售貨物行為

多項選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于營改增行業(yè)銷售額的說法中,正確的有(  )。

A貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

B金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

C經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

D航空運輸企業(yè)銷售額包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

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答案:ABC

解析:航空運輸企業(yè)銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。

【關(guān)聯(lián)知識點】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項關(guān)于增值稅納稅地點的表述中,正確的有(  )。

A固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)向銷售地申報納稅

D扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

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答案:ABD

解析:進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

【關(guān)聯(lián)知識點】增值稅的納稅地點和納稅期限

判斷題

中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,不論是否存在代理人,均直接以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。(  )

A正確

B錯誤

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答案:B

解析:中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

【關(guān)聯(lián)知識點】扣繳義務(wù)人

2.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),屬于混合銷售行為。(  )

A正確

B錯誤

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答案:B

解析:自2017年5月起,納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),不屬于混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或征收率。

【關(guān)聯(lián)知識點】混合銷售

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注:以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊

本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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