初級會(huì)計(jì)考試題：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章涉及的歷年考題

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2022-03-25 16:52:17

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

初級會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章所得稅法律制度是非常重要的章節(jié)，大家在復(fù)習(xí)時(shí)，應(yīng)該采取學(xué)練結(jié)合的方式。小編為大家?guī)砹恕督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章歷年考題，趕緊來做題吧！

初級會(huì)計(jì)考試題：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章涉及的歷年考題

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章考情分析及學(xué)習(xí)指導(dǎo)

本章主要介紹了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的相關(guān)內(nèi)容。在近3年的考試中，本章的平均分值為20分，考試的題型涵蓋所有題型，屬于重點(diǎn)章節(jié)，復(fù)習(xí)難度較大，特別是企業(yè)所得稅，考生在復(fù)習(xí)時(shí)需要結(jié)合會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的內(nèi)容準(zhǔn)確理解稅法原理，掌握稅會(huì)差異調(diào)整。2022年考試中，考生依然要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的不定項(xiàng)選擇題。

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章知識(shí)點(diǎn)分類

小編根據(jù)2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考綱要求，將《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章中的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行了分類，考生可以根據(jù)自己的備考時(shí)間合理去分配。

知識(shí)點(diǎn)分類
掌握	掌握企業(yè)所得稅征稅對象、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
熟悉	熟悉企業(yè)所得稅納稅人、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；熟悉個(gè)人所得稅納稅人及其納稅義務(wù)、個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
了解	了解企業(yè)所得稅稅率、企業(yè)所得稅征收管理；了解個(gè)人所得稅稅率、個(gè)人所得稅征收管理

說明：

要求“掌握”的知識(shí)點(diǎn)，是非常重要的考點(diǎn)，考生應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注，必須要能做到扎實(shí)記憶，還能舉一反三、熟練運(yùn)用。

要求“熟悉”的知識(shí)點(diǎn)，是一般重點(diǎn)，考生應(yīng)充分熟悉，整理好要點(diǎn)以備后續(xù)加強(qiáng)記憶，通常這類考點(diǎn)的應(yīng)用要求并不高。

要求“了解”的知識(shí)點(diǎn)，即使有的考點(diǎn)篇幅較長，考生也只需作基本了解即可。（備考時(shí)間充裕的考生，可將初級會(huì)計(jì)考試教材上的所有知識(shí)點(diǎn)全部熟練掌握）

精選《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章涉及到的歷年考題

2019年

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

A.罰金

B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

C.向投資者支付的股息

D.稅收滯納金

正確答案 : B

答案解析 :

(1)選項(xiàng)B：合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除;(2)選項(xiàng)ACD：屬于稅前不得扣除的項(xiàng)目。

2020年

【單選題】某公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，當(dāng)年購置并實(shí)際使用一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額510萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.1000×25%=250(萬元)

B.1000×25%-510×10%=199(萬元)

C.(1000-510)×25%=122.5(萬元)

D.(1000-510×10%)×25%=237.25(萬元)

正確答案 : B

答案解析 :

企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%，即510×10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納“稅額”(1000×25%)中抵免，而不是應(yīng)納稅“所得額”。

2021年

甲機(jī)械制造廠2021年度利潤總額500萬元，實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲機(jī)械制造廠2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.500-100×100%=400(萬元)

B.500-100×75%=425(萬元)

C.500-100×50%=450(萬元)

D.500+100=600(萬元)

正確答案 : A

答案解析 :

(1)制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除(納稅調(diào)減100×100%)。(2)間接法下，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=500-100×100%=400(萬元)。