初級會計考試題：《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章涉及的歷年考題

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2022-03-25 16:52:17

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初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章所得稅法律制度是非常重要的章節(jié)，大家在復(fù)習(xí)時，應(yīng)該采取學(xué)練結(jié)合的方式。小編為大家?guī)砹恕督?jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章歷年考題，趕緊來做題吧！

初級會計考試題：《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章涉及的歷年考題

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章考情分析及學(xué)習(xí)指導(dǎo)

本章主要介紹了企業(yè)所得稅和個人所得稅的相關(guān)內(nèi)容。在近3年的考試中，本章的平均分值為20分，考試的題型涵蓋所有題型，屬于重點章節(jié)，復(fù)習(xí)難度較大，特別是企業(yè)所得稅，考生在復(fù)習(xí)時需要結(jié)合會計實務(wù)的內(nèi)容準(zhǔn)確理解稅法原理，掌握稅會差異調(diào)整。2022年考試中，考生依然要重點關(guān)注企業(yè)所得稅和個人所得稅應(yīng)納稅額計算的不定項選擇題。

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章知識點分類

小編根據(jù)2022年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考綱要求，將《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章中的知識點進行了分類，考生可以根據(jù)自己的備考時間合理去分配。

知識點分類
掌握	掌握企業(yè)所得稅征稅對象、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算；掌握個人所得稅應(yīng)稅所得項目、個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
熟悉	熟悉企業(yè)所得稅納稅人、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；熟悉個人所得稅納稅人及其納稅義務(wù)、個人所得稅稅收優(yōu)惠
了解	了解企業(yè)所得稅稅率、企業(yè)所得稅征收管理；了解個人所得稅稅率、個人所得稅征收管理

說明：

要求“掌握”的知識點，是非常重要的考點，考生應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注，必須要能做到扎實記憶，還能舉一反三、熟練運用。

要求“熟悉”的知識點，是一般重點，考生應(yīng)充分熟悉，整理好要點以備后續(xù)加強記憶，通常這類考點的應(yīng)用要求并不高。

要求“了解”的知識點，即使有的考點篇幅較長，考生也只需作基本了解即可。（備考時間充裕的考生，可將初級會計考試教材上的所有知識點全部熟練掌握）

精選《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章涉及到的歷年考題

2019年

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

A.罰金

B.合理的勞動保護支出

C.向投資者支付的股息

D.稅收滯納金

正確答案 : B

答案解析 :

(1)選項B：合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實扣除;(2)選項ACD：屬于稅前不得扣除的項目。

2020年

【單選題】某公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，當(dāng)年購置并實際使用一臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額510萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.1000×25%=250(萬元)

B.1000×25%-510×10%=199(萬元)

C.(1000-510)×25%=122.5(萬元)

D.(1000-510×10%)×25%=237.25(萬元)

正確答案 : B

答案解析 :

企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%，即510×10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納“稅額”(1000×25%)中抵免，而不是應(yīng)納稅“所得額”。

2021年

甲機械制造廠2021年度利潤總額500萬元，實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費用100萬元，無其他納稅調(diào)整項目。計算甲機械制造廠2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.500-100×100%=400(萬元)

B.500-100×75%=425(萬元)

C.500-100×50%=450(萬元)

D.500+100=600(萬元)

正確答案 : A

答案解析 :

(1)制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除(納稅調(diào)減100×100%)。(2)間接法下，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=500-100×100%=400(萬元)。